對(duì)曲靖市2022年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果等

2024年第2號(hào)

（二O二四年六月三日公告）

 

目    錄

1.曲靖市2022年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果

2.曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況階段性跟蹤審計(jì)結(jié)果

 

曲靖市2022年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定及曲靖市審計(jì)局2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年3月27日至2023年6月30日，對(duì)曲靖市本級(jí)2022年度的預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成412220萬(wàn)元，同比增加18815萬(wàn)元，增長(zhǎng)4.78%。市本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成942792萬(wàn)元，同比增加373988萬(wàn)元，增長(zhǎng)65.75%。

市本級(jí)一般公共預(yù)算收支平衡情況：一般公共預(yù)算收入完成412220萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入3447534萬(wàn)元，下級(jí)上解收入327389萬(wàn)元，上年結(jié)余31293萬(wàn)元，調(diào)入資金16823萬(wàn)元，省轉(zhuǎn)貸政府債券收入106000萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金28400萬(wàn)元，收入總計(jì)4369659萬(wàn)元。一般公共預(yù)算支出942792萬(wàn)元，加上解上級(jí)支出243970萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出3019389萬(wàn)元，地方政府一般債務(wù)還本支出98923萬(wàn)元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9446萬(wàn)元，支出總計(jì)4314520萬(wàn)元。收支相抵，年終結(jié)余55139萬(wàn)元。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入完成94527萬(wàn)元，同比減少98966萬(wàn)元，下降51.15%。市級(jí)政府性基金預(yù)算支出完成177903萬(wàn)元，同比減少396226萬(wàn)元，下降69.01%。

市本級(jí)政府性基金預(yù)算收支平衡情況：政府性基金預(yù)算收入完成94527萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入62458萬(wàn)元，上解收入9997萬(wàn)元，上年結(jié)余24036萬(wàn)元，省轉(zhuǎn)貸政府專項(xiàng)債券收入81800萬(wàn)元，收入總計(jì)272818萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算支出完成177903萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出67428萬(wàn)元，上解支出8227萬(wàn)元，調(diào)出資金5622萬(wàn)元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)還本支11900萬(wàn)元，支出總計(jì)271080萬(wàn)元。收支相抵，年終結(jié)余1738萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成6343萬(wàn)元，同比增加5822萬(wàn)元，增長(zhǎng)1117.47%。市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成45萬(wàn)元，同比減少39萬(wàn)元，下降46.43%。

市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支平衡情況：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成6343萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入959萬(wàn)元，收入總計(jì)7302萬(wàn)元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成45萬(wàn)元，加補(bǔ)助下級(jí)支出1688萬(wàn)元，調(diào)出資金5569萬(wàn)元，支出總計(jì)7302萬(wàn)元。收支相抵，年終無(wú)結(jié)余。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成902928萬(wàn)元，為年初預(yù)算的85.47%，比上年決算數(shù)減少1.02%。市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成890784萬(wàn)元，為年初預(yù)算的85.63%，比上年決算數(shù)增長(zhǎng)1.61%。

市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支平衡情況：社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入902928萬(wàn)元，上年結(jié)余940709萬(wàn)元，收入總計(jì)1843637萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出890784萬(wàn)元，專項(xiàng)上解支出1092萬(wàn)元。收支相抵，年終滾存結(jié)余951761萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，2021年，曲靖市的財(cái)政工作在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)政部門的指導(dǎo)下，深化財(cái)稅體制改革，認(rèn)真落實(shí)一系列穩(wěn)增長(zhǎng)政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達(dá)資金作用，增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力，全力推動(dòng)教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等事業(yè)發(fā)展，不斷加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制預(yù)算，辦理財(cái)政決算，提高資金使用效益，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，還存在違規(guī)退庫(kù)、非稅待結(jié)算收入長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）違規(guī)將省級(jí)財(cái)政代編預(yù)算下達(dá)資金804,095.01元用于平衡預(yù)算。

（二）工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。

（三）違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金527,390,000元退付到非稅專戶，調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

（四）非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)297,064,920.31元。

（五）市搬遷安置辦違規(guī)將計(jì)提的實(shí)施管理費(fèi)賬戶資金轉(zhuǎn)入自有資金賬戶1,065,000元，并從中列支824,593.98元，結(jié)余242,639.21元。

（六）市生態(tài)環(huán)境局庫(kù)存物品未定期盤點(diǎn)，長(zhǎng)期掛賬75,311元。

（七）市生態(tài)環(huán)境局收取的履約保證金966,117.57元長(zhǎng)期掛往來(lái)。

（八）市生態(tài)環(huán)境局收取的伙食費(fèi)35,257元未沖減單位接待費(fèi)用，長(zhǎng)期掛往來(lái)。

（九）市教體局非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)35,280元。

（十）市教體局應(yīng)退未退集中采購(gòu)項(xiàng)目款2,908,746.03元，造成決算報(bào)表中多記收入2,908,746.03元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。針對(duì)違規(guī)將省級(jí)財(cái)政代編預(yù)算下達(dá)資金804,095.01元用于平衡預(yù)算的問(wèn)題，已責(zé)成市財(cái)政局今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；針對(duì)工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促曲靖市投融資擔(dān)保有限責(zé)任公司將工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元上繳市級(jí)國(guó)庫(kù)；針對(duì)違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金527,390,000元退付到非稅專戶，調(diào)節(jié)收入進(jìn)度的問(wèn)題，已責(zé)成市財(cái)政局今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生；針對(duì)非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)297,064,920.31元的問(wèn)題，已責(zé)成市財(cái)政局今后應(yīng)加強(qiáng)非稅收入監(jiān)管，確保非稅收入及時(shí)、足額繳入國(guó)庫(kù)；針對(duì)市搬遷安置辦違規(guī)將計(jì)提的實(shí)施管理費(fèi)賬戶資金轉(zhuǎn)入自有資金賬戶1,065,000元，并從中列支824,593.98元，結(jié)余242,639.21元的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促市搬遷安置辦及時(shí)將結(jié)余資金242,639.21元?dú)w還原渠道，已支出部分作調(diào)整賬務(wù)處理，今后應(yīng)加強(qiáng)專戶資金管理，確保?？顚Ｓ?，對(duì)無(wú)資金往來(lái)的賬戶，及時(shí)作銷戶處理；針對(duì)市生態(tài)環(huán)境局庫(kù)存物品未定期盤點(diǎn)，長(zhǎng)期掛賬75,311元的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促市生態(tài)環(huán)境局及時(shí)清理盤點(diǎn)庫(kù)存物品，確保賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，并作出書面說(shuō)明報(bào)市審計(jì)局；針對(duì)市生態(tài)環(huán)境局收取的履約保證金966,117.57元長(zhǎng)期掛往來(lái)的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促市生態(tài)環(huán)境局及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，按照合同約定及時(shí)清退履約保證金，確實(shí)無(wú)法清退的上繳市級(jí)財(cái)政；針對(duì)市生態(tài)環(huán)境局收取的伙食費(fèi)35,257元未沖減單位接待費(fèi)用，長(zhǎng)期掛往來(lái)的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促市生態(tài)環(huán)境局將長(zhǎng)期掛往來(lái)的伙食費(fèi)用于沖減單位接待費(fèi)，減少財(cái)政支出；針對(duì)市教體局非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)35,280元的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促市教體局及時(shí)足額將應(yīng)繳未繳的考試考務(wù)費(fèi)和普通話測(cè)試費(fèi)35,280元繳入市級(jí)國(guó)庫(kù)；針對(duì)市教體局應(yīng)退未退集中采購(gòu)項(xiàng)目款2,908,746.03元，造成決算報(bào)表中多記收入2,908,746.03元的問(wèn)題，已責(zé)令市財(cái)政局督促市教體局及時(shí)查清并清退各縣（市、區(qū)）集中采購(gòu)項(xiàng)目款2,908,746.03元，并作調(diào)賬處理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：一是進(jìn)一步規(guī)范非稅收入征收管理，堅(jiān)持依法征收、應(yīng)收盡收，全面掌握梳理各執(zhí)收單位非稅收入收繳動(dòng)態(tài)，按照規(guī)范化、精細(xì)化要求，加強(qiáng)非稅收入數(shù)據(jù)采集，夯實(shí)非稅收入基礎(chǔ)，確保非稅收入及時(shí)足額繳庫(kù)。二是加強(qiáng)預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束。加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)政資金的管理，按照全口徑預(yù)算管理要求，將應(yīng)納入預(yù)算管理的財(cái)政資金及時(shí)納入預(yù)算管理。三是嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，杜絕擠占、截留上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的行為發(fā)生。嚴(yán)格預(yù)算支出控制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，積極盤活財(cái)政存量資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。四是進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資基金管理，按照“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，對(duì)借出的工業(yè)發(fā)展基金要及時(shí)催收，政府投資基金收益要及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，確保國(guó)有資金保值增值，安全有效。

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

曲靖市財(cái)政高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施積極整改，已按要求及時(shí)督促相關(guān)部門落實(shí)整改，審計(jì)報(bào)告所列10個(gè)問(wèn)題已完成整改9個(gè)，正在整改1個(gè)。

針對(duì)違規(guī)將省級(jí)財(cái)政代編預(yù)算下達(dá)資金804,095.01元用于平衡預(yù)算的問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)均已通過(guò)市本級(jí)財(cái)力安排，故收回預(yù)算統(tǒng)籌平衡，不再安排撥付；針對(duì)工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)的問(wèn)題，曲靖市投融資擔(dān)保有限責(zé)任公司已將工業(yè)發(fā)展基金凈收益11,866,500元足額上繳至市財(cái)政；針對(duì)違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金527,390,000元退付到非稅專戶，調(diào)節(jié)收入進(jìn)度的問(wèn)題，市財(cái)政局已嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的要求，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理，建章立制，規(guī)范收入行為、依法依規(guī)組織收入，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；針對(duì)非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)297,064,920.31元的問(wèn)題，市財(cái)政局已全額繳入國(guó)庫(kù)；針對(duì)市搬遷安置辦違規(guī)將計(jì)提的實(shí)施管理費(fèi)賬戶資金轉(zhuǎn)入自有資金賬戶1,065,000元，并從中列支824,593.98元，結(jié)余242,639.21元的問(wèn)題，市搬遷安置辦已將結(jié)余資金242,639.21元原渠道歸還并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，對(duì)在中國(guó)建設(shè)銀行開設(shè)的3個(gè)無(wú)資金往來(lái)賬戶作了銷戶處理；針對(duì)市生態(tài)環(huán)境局庫(kù)存物品未定期盤點(diǎn)，長(zhǎng)期掛賬75,311元的問(wèn)題，市生態(tài)環(huán)境局積極組織對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，已完成存貨清查及賬務(wù)處理工作；針對(duì)市生態(tài)環(huán)境局收取的履約保證金966,117.57元長(zhǎng)期掛往來(lái)的問(wèn)題，已督促市生態(tài)環(huán)境局嚴(yán)格落實(shí)主體責(zé)任，對(duì)收取的履約保證金及時(shí)清理并按規(guī)定清退；對(duì)市生態(tài)環(huán)境局收取的伙食費(fèi)35,257元未沖減單位接待費(fèi)用，長(zhǎng)期掛往來(lái)的問(wèn)題，已根據(jù)相關(guān)規(guī)定并經(jīng)市生態(tài)環(huán)境局黨組會(huì)研究決定，將收取的伙食費(fèi)35,257元沖減2023年省級(jí)生態(tài)環(huán)境督查期間相關(guān)費(fèi)用；針對(duì)市教體局非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)35,280元的問(wèn)題，市教體局已將應(yīng)繳未繳的非稅收入35,280元繳入市級(jí)國(guó)庫(kù)；針對(duì)市教體局應(yīng)退未退集中采購(gòu)項(xiàng)目款2,908,746.03元，造成決算報(bào)表中多記收入2,908,746.03元的問(wèn)題，市教體局已嚴(yán)格按照審計(jì)整改要求作調(diào)賬處理，曲靖市電教館及市教體局學(xué)校保衛(wèi)后勤科正與各區(qū)（縣、市）教體局核對(duì)賬務(wù)，市教體局將加快核對(duì)進(jìn)度，核對(duì)正確后將款項(xiàng)及時(shí)退付至各區(qū)（縣、市）教體局。審計(jì)建議得到較好采納。

 

曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目

實(shí)施情況階段性跟蹤審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年3月29日至2023年6月15日，對(duì)曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)實(shí)施的曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了階段性跟蹤審計(jì)。

一、基本情況

曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項(xiàng)目，是曲靖市為進(jìn)一步提升高等教育辦學(xué)水平，彌補(bǔ)曲靖市乃至云南省醫(yī)學(xué)高等教育資源相對(duì)不足，扎實(shí)推進(jìn)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校實(shí)現(xiàn)由?？茖W(xué)校升格為本科院校而謀劃的重點(diǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目被列入2022年度云南省省級(jí)重大項(xiàng)目“重中之重”項(xiàng)目清單。曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)建設(shè)，有利于改善全市醫(yī)學(xué)高等教育資源短缺的問(wèn)題，對(duì)促進(jìn)曲靖高等教育提質(zhì)擴(kuò)容具有重要意義。

曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項(xiàng)目總用地面積1549.5畝，其中，一期工程總建筑面積29.3116萬(wàn)平方米，概算總投資182588.64萬(wàn)元。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）建設(shè)程序執(zhí)行方面的問(wèn)題

⒈兩個(gè)已完工項(xiàng)目投入使用前未組織竣工驗(yàn)收。

（二）建設(shè)制度執(zhí)行方面的問(wèn)題

⒉臨時(shí)用電工程先施工后招標(biāo)，第三方質(zhì)量檢測(cè)先服務(wù)后招標(biāo)。

（三）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行方面的問(wèn)題

⒊監(jiān)理單位旁站監(jiān)理管理不到位。

⒋《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)管理辦法》對(duì)依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定。

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理、使用方面的問(wèn)題

⒌項(xiàng)目建設(shè)資金不到位72376.09萬(wàn)元。

（五）參建單位職能作用發(fā)揮方面的問(wèn)題

⒍國(guó)融興華工程管理（云南）有限公司全過(guò)程造價(jià)咨詢服務(wù)不到位。

國(guó)融興華工程管理（云南）有限公司對(duì)曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項(xiàng)目工程造價(jià)控制管理不到位，造價(jià)審核把關(guān)不嚴(yán)，咨詢結(jié)果不完整、不準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)在：

（1）預(yù)算編制方面：

①未按施工總承包協(xié)議確定的下浮點(diǎn)編制預(yù)算。

②預(yù)算編制計(jì)算暫列金額比例的確定帶有隨意性。

③預(yù)算編制未與施工實(shí)際情況相結(jié)合。

④預(yù)算編制存在錯(cuò)漏。

⑤預(yù)算主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出入較大的部分沒(méi)有進(jìn)行驗(yàn)證、分析。

⑥預(yù)算編制存在相同內(nèi)容不同綜合單價(jià)、不同內(nèi)容綜合單價(jià)相同的問(wèn)題且個(gè)別單價(jià)虛高。

（2）產(chǎn)值審核方面：

①材料價(jià)格取定中，相同規(guī)格材料存在多個(gè)單價(jià)且單價(jià)相差較大。

②產(chǎn)值審核把關(guān)不嚴(yán)。多數(shù)按送審綜合單價(jià)作為審定綜合單價(jià)，相同內(nèi)容審定綜合單價(jià)不同且單價(jià)相差較大，存在較大不合理性。

③預(yù)算編制對(duì)造價(jià)控制基礎(chǔ)性作用發(fā)揮不夠，預(yù)算編制綜合單價(jià)與產(chǎn)值審定綜合單價(jià)不一致，未能有效控制工程造價(jià)。

（六）建設(shè)單位對(duì)參建方監(jiān)督管理方面的問(wèn)題

⒎曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督管理不到位。

⒏曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校對(duì)永明項(xiàng)目管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不到位。

⒐曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)第三方質(zhì)量檢測(cè)單位監(jiān)督、管理不到位。

（七）合同管理方面的問(wèn)題

⒑未按照《招標(biāo)文件》和中標(biāo)人的《投標(biāo)文件》訂立書面合同。

（八）其他需要關(guān)注的事項(xiàng)

造價(jià)管理工作滯后。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了階段性跟蹤審計(jì)報(bào)告。

（一）對(duì)兩個(gè)已完工單項(xiàng)工程投入使用前未組織竣工驗(yàn)收的問(wèn)題，為保證工程建設(shè)質(zhì)量，確保曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項(xiàng)目按質(zhì)、按期建成投入使用，早日發(fā)揮項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校和曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)及時(shí)制定切實(shí)可行、務(wù)實(shí)管用的工程竣工驗(yàn)收管理制度和辦法，保證后續(xù)工程的竣工驗(yàn)收符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

（二）對(duì)臨時(shí)用電工程先施工后招標(biāo)，第三方質(zhì)量檢測(cè)先服務(wù)后招標(biāo)的問(wèn)題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)依法移交相關(guān)部門處理。

（三）對(duì)監(jiān)理單位旁站監(jiān)理管理不到位的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)嚴(yán)格督促昆明建設(shè)咨詢管理有限公司認(rèn)真履行旁站監(jiān)理人員職責(zé)，及時(shí)整改旁站監(jiān)理管理不到位的問(wèn)題。

（四）對(duì)《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)管理辦法》對(duì)依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)提請(qǐng)曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項(xiàng)目綜合協(xié)調(diào)推進(jìn)辦公室修改完善《曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目一期認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)管理辦法》，嚴(yán)格依法依規(guī)對(duì)以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)材料、設(shè)備進(jìn)行采購(gòu)管理。

（五）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金不到位72376.09萬(wàn)元的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司、曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校應(yīng)積極主動(dòng)匯報(bào)，制定切實(shí)可行的資金籌措方案，加大項(xiàng)目資金籌措力度，盡快將項(xiàng)目缺口資金籌措到位，確保項(xiàng)目按期建成投入使用，充分發(fā)揮項(xiàng)目的投資效益和社會(huì)效益。

（六）對(duì)國(guó)融興華工程管理（云南）有限公司全過(guò)程造價(jià)咨詢服務(wù)不到位的問(wèn)題，根據(jù)《云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步推行建設(shè)工程施工過(guò)程結(jié)算的通知》“十、防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)承包雙方應(yīng)根據(jù)各階段施工過(guò)程結(jié)算結(jié)果，合理預(yù)計(jì)工程總造價(jià)情況，控制工程造價(jià)，規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)”的規(guī)定，為加強(qiáng)建設(shè)工程造價(jià)管理，合理確定工程造價(jià)，防范工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)全過(guò)程造價(jià)咨詢單位的監(jiān)管，督促其認(rèn)真履職盡責(zé)、舉一反三，不僅限于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐一核實(shí)每項(xiàng)工程結(jié)算內(nèi)容，確保審核工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。

（七）對(duì)曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督管理不到位的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第五百七十七條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”和第五百八十二條“履行不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任”的規(guī)定及時(shí)整改。

（八）對(duì)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校對(duì)永明項(xiàng)目管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不到位的問(wèn)題，曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第五百七十七條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”和第五百八十二條“履行不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任”的規(guī)定及時(shí)整改。

（九）對(duì)曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)第三方質(zhì)量檢測(cè)單位監(jiān)督、管理不到位的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第五百七十七條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”和第五百八十二條“履行不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任”的規(guī)定及時(shí)整改。

（十）對(duì)未按照《招標(biāo)文件》和中標(biāo)人的《投標(biāo)文件》訂立書面合同的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司和曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第五十九條“招標(biāo)人與中標(biāo)人不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同的，或者招標(biāo)人、中標(biāo)人訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責(zé)令改正”的規(guī)定及時(shí)整改。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司和曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校高度重視本次階段性跟蹤審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題，積極整改。

（一）對(duì)場(chǎng)地平整、臨時(shí)用電兩個(gè)單項(xiàng)工程投入使用前未組織竣工驗(yàn)收的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司承諾，在后續(xù)的項(xiàng)目建設(shè)中，嚴(yán)格按照工程管理制度進(jìn)行管理，避免此類事件再次發(fā)生。已完成整改。

（二）對(duì)臨時(shí)用電工程先施工后招標(biāo)，第三方質(zhì)量檢測(cè)先服務(wù)后招標(biāo)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局將該問(wèn)題移交曲靖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室進(jìn)行處理。曲靖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局的處置情況為：鑒于招標(biāo)人積極推進(jìn)了項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了各級(jí)對(duì)曲靖醫(yī)專建設(shè)的工作要求和預(yù)期目標(biāo)，其行為目前沒(méi)有導(dǎo)致國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失等嚴(yán)重后果，本著“懲前毖后，治病救人”的原則，對(duì)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校三人進(jìn)行了約談，對(duì)曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司三人進(jìn)行了約談，要求被約談單位及相關(guān)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程建設(shè)方面的法律法規(guī)及政策文件，對(duì)實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程堅(jiān)決做到依法依規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；為了切實(shí)強(qiáng)化招標(biāo)人主體責(zé)任落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)程序，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生，責(zé)成曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校、曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司做出了書面檢討；要求曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)招投標(biāo)直接責(zé)任人做出了誡勉提醒談話、調(diào)整工作崗位的處理。

（三）對(duì)監(jiān)理單位旁站監(jiān)理管理不到位的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織監(jiān)理單位對(duì)旁站資料進(jìn)行全部檢查，對(duì)存在問(wèn)題的旁站資料進(jìn)行追本溯源，通過(guò)查看施工日志及考勤記錄的方式確定責(zé)任人，并對(duì)旁站資料進(jìn)行完善。已完成整改。

（四）對(duì)《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)管理辦法》對(duì)依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司提請(qǐng)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)項(xiàng)目綜合協(xié)調(diào)推進(jìn)辦公室對(duì)《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目一期認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)管理辦法》進(jìn)行了修改完善。已完成整改。

（五）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金不到位72376.09萬(wàn)元的問(wèn)題。自審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，截至2024年4月30日，項(xiàng)目籌集到位資金16987.45萬(wàn)元，還有53052萬(wàn)元項(xiàng)目資金未籌集到位。

（六）對(duì)國(guó)融興華工程管理（云南）有限公司全過(guò)程造價(jià)咨詢服務(wù)不到位的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織造價(jià)單位進(jìn)行了整改，情況如下：

（1）對(duì)未按施工總承包協(xié)議確定的下浮點(diǎn)編制預(yù)算；預(yù)算編制計(jì)算暫列金額比例的確定帶有隨意性；預(yù)算編制未與施工實(shí)際情況相結(jié)合；預(yù)算編制存在錯(cuò)漏；預(yù)算主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出入較大的部分沒(méi)有進(jìn)行驗(yàn)證、分析；預(yù)算編制存在相同內(nèi)容不同綜合單價(jià)、不同內(nèi)容綜合單價(jià)相同的問(wèn)題且個(gè)別單價(jià)虛高六個(gè)預(yù)算編制方面的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織造價(jià)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，共調(diào)減施工圖預(yù)算造價(jià)2117.80萬(wàn)元。

（2）對(duì)材料價(jià)格取定中，相同規(guī)格材料存在多個(gè)單價(jià)且單價(jià)相差較大；產(chǎn)值審核把關(guān)不嚴(yán)，多數(shù)按送審綜合單價(jià)作為審定綜合單價(jià)，相同內(nèi)容審定綜合單價(jià)不同且單價(jià)相差較大，存在較大不合理性；預(yù)算編制對(duì)造價(jià)控制基礎(chǔ)性作用發(fā)揮不夠，預(yù)算編制綜合單價(jià)與產(chǎn)值審定綜合單價(jià)不一致，未能有效控制工程造價(jià)3個(gè)產(chǎn)值審核方面的問(wèn)題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織造價(jià)單位，依據(jù)《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目一期施工總承包項(xiàng)目建設(shè)工程施工合同》的相關(guān)約定進(jìn)行整改，調(diào)減工程造價(jià)14135.10萬(wàn)元。

（3）曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司和造價(jià)單位舉一反三，從施工圖預(yù)算工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性，定額套用的合理性，清單特征描述的規(guī)范性，材料價(jià)格計(jì)取依據(jù)的充分性，措施費(fèi)用計(jì)取與施工現(xiàn)場(chǎng)情況的一致性，安全文明施工、規(guī)費(fèi)等費(fèi)率計(jì)算的正確性方面進(jìn)行認(rèn)真核查，因增加走道、樓梯間墻面部位砌塊墻鋼絲網(wǎng)加固，施工電梯安拆費(fèi)及進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，扣減首層網(wǎng)、隨層網(wǎng)、間層網(wǎng)、挑出式安全網(wǎng)等內(nèi)容，調(diào)增工程造價(jià)180.11萬(wàn)元。

（七）對(duì)曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督管理不到位的問(wèn)題，審計(jì)期間，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司要求昆明建設(shè)咨詢管理有限公司根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，加強(qiáng)人員派駐，增加檢測(cè)儀器、設(shè)備，保障現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作需要；完善項(xiàng)目管理班子成員，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況制定下一步派駐監(jiān)理人員計(jì)劃；強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員管理，嚴(yán)格落實(shí)考勤制度，認(rèn)真編寫監(jiān)理日記。按照《監(jiān)理合同》約定，對(duì)昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐人員、變更方面存在的問(wèn)題進(jìn)行了13萬(wàn)元處罰。已完成整改。

（八）對(duì)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校對(duì)永明項(xiàng)目管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不到位的問(wèn)題，審計(jì)期間，曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校和曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司承諾，在后續(xù)的工程建設(shè)中，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的管理，督促其認(rèn)真履職盡責(zé)，充分發(fā)揮工程監(jiān)理的職能作用。已完成整改。

（九）對(duì)曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)第三方質(zhì)量檢測(cè)單位監(jiān)督、管理不到位的問(wèn)題，審計(jì)期間，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司結(jié)合項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際和檢測(cè)服務(wù)合同約定，要求云南建筑工程質(zhì)量檢驗(yàn)站有限公司聯(lián)合曲靖市建設(shè)工程質(zhì)量檢測(cè)有限責(zé)任公司對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改。云南建筑工程質(zhì)量檢驗(yàn)站有限公司聯(lián)合曲靖市建設(shè)工程質(zhì)量檢測(cè)有限責(zé)任公司在項(xiàng)目點(diǎn)設(shè)立了現(xiàn)場(chǎng)辦公場(chǎng)所，常駐2名現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)人員加強(qiáng)工作聯(lián)系；制定了后續(xù)檢測(cè)計(jì)劃，并根據(jù)施工進(jìn)度適時(shí)增派檢測(cè)人員和設(shè)備。曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對(duì)云南建筑工程質(zhì)量檢驗(yàn)站有限公司未按照投標(biāo)承諾組建現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)機(jī)構(gòu)，隨意更換檢測(cè)人員的行為，按照合同約定進(jìn)行了27000元的處罰。已完成整改。

（十）對(duì)未按照《招標(biāo)文件》和中標(biāo)人的《投標(biāo)文件》訂立書面監(jiān)理合同，造成多付永明項(xiàng)目管理有限公司曲靖分公司監(jiān)理費(fèi)用100元的問(wèn)題，審計(jì)期間，曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校已將多付永明項(xiàng)目管理有限公司曲靖分公司的監(jiān)理費(fèi)100元于2023年5月11日收回。已完成整改。