各縣（市、區(qū)）人民政府，曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，市直各委、辦、局：

為切實(shí)加強(qiáng)政府績效管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和國務(wù)院、省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的有關(guān)要求，現(xiàn)就推進(jìn)全市預(yù)算績效管理改革提出如下意見：

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算績效管理的重要意義

預(yù)算績效管理是以強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)理念為指針，以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以深化預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。推進(jìn)預(yù)算績效管理，是貫徹落實(shí)新預(yù)算法的具體措施，是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)、優(yōu)化公共資源配置、增強(qiáng)單位支出責(zé)任、節(jié)約公共支出成本的現(xiàn)實(shí)需要，是堅持依法行政、依法理財?shù)谋举|(zhì)要求，是預(yù)算管理工作的重要內(nèi)容。全市各級各部門要高度重視，充分認(rèn)識推進(jìn)預(yù)算績效管理的重要性和必要性，把推進(jìn)預(yù)算績效管理作為深化預(yù)算管理改革的一項重要工作抓實(shí)抓好，抓出成效。

二、總體目標(biāo)和基本原則

（一）總體目標(biāo)

進(jìn)一步完善公共財政體制機(jī)制，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理體系，努力實(shí)現(xiàn)“兩個覆蓋”，即預(yù)算績效管理工作覆蓋所有市級部門和縣（市、區(qū)），實(shí)施全過程預(yù)算績效管理覆蓋所有財政性資金。

（二）基本原則

1.績效引導(dǎo)，效益優(yōu)先。將績效理念融入預(yù)算管理全過程，每一項財政支出都必須滿足預(yù)算、績、效三個要素，提升財政資金配置和使用的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、政治效益和生態(tài)效益，形成“用錢必問效、無效必問責(zé)”的工作常態(tài)。

2.科學(xué)規(guī)范，公正透明。將績效管理嵌入預(yù)算管理全過程，完善制度體系，優(yōu)化管理流程，健全工作機(jī)制，做到績效指標(biāo)科學(xué)，評價標(biāo)準(zhǔn)客觀，評價方法合理，評價結(jié)果公正。依法公開結(jié)果，接受社會監(jiān)督。

3.激勵約束，加強(qiáng)應(yīng)用。建立有效的問責(zé)機(jī)制和激勵約束機(jī)制，實(shí)行低效問責(zé)、高效激勵。加強(qiáng)績效評價結(jié)果的應(yīng)用，實(shí)行績效評價結(jié)果與下一年度預(yù)算資金安排掛鉤，與行政效能問責(zé)結(jié)合，強(qiáng)化管理責(zé)任，提高財政資金使用效益、政府工作效率及公信力。

三、主要內(nèi)容

（一）強(qiáng)化事前目標(biāo)管理

績效目標(biāo)是指根據(jù)中央、省、市的決策部署或部門發(fā)展規(guī)劃以及財政預(yù)算資金安排情況，測算確定并計劃在預(yù)算規(guī)定期限內(nèi)達(dá)到的財政資金使用效果?？冃繕?biāo)確定后編入部門年度預(yù)算。

1.績效目標(biāo)編制。部門預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時，同時編制相應(yīng)的項目支出績效目標(biāo)、部門整體支出績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)要依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能，結(jié)合財力可能和資金需求測算，科學(xué)合理編制，并且做到目標(biāo)清晰，可量化考核。部門預(yù)算單位不按規(guī)定編制績效目標(biāo)的，財政部門不予安排預(yù)算資金。納入中長期財政規(guī)劃編制的項目，主管部門應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、中期財政政策和部門改革發(fā)展需求，在編制部門三年滾動規(guī)劃時，編制中長期規(guī)劃績效目標(biāo)。

2.績效目標(biāo)審核。預(yù)算部門要加強(qiáng)本部門和所屬單位績效目標(biāo)的審核。財政部門要依據(jù)財政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申報的部門整體支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)擬采取措施的可行性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。對績效目標(biāo)不符合要求的，由財政部門要求報送單位調(diào)整、修改。審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。審核未通過且不按要求調(diào)整的，退出預(yù)算編制流程。對部分重點(diǎn)支出、重大投資項目財政部門可組織專家進(jìn)行綜合評審，評審意見作為項目預(yù)算安排的依據(jù)。

3.績效目標(biāo)批復(fù)和調(diào)整。財政預(yù)算報經(jīng)同級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)隨同部門預(yù)算一并批復(fù)績效目標(biāo)。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用和績效問責(zé)的重要依據(jù)。績效目標(biāo)批復(fù)后，一般不予以調(diào)整。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報批。

（二）強(qiáng)化事中績效監(jiān)控

績效監(jiān)控是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵。預(yù)算部門是實(shí)施績效運(yùn)行監(jiān)控的主體。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對項目績效運(yùn)行信息的跟蹤監(jiān)控，及時掌握項目實(shí)施進(jìn)程、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項目績效目標(biāo)完成的情況,并定期向財政部門報送績效跟蹤進(jìn)展情況報告。財政部門要加強(qiáng)對績效運(yùn)行監(jiān)控的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分發(fā)揮財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能作用，建立健全財政監(jiān)督檢查與財政支出績效運(yùn)行監(jiān)控緊密結(jié)合的工作機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標(biāo)。發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運(yùn)行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正，暫緩撥付或調(diào)整嚴(yán)重偏離績效目標(biāo)的預(yù)算項目資金。

（三）強(qiáng)化事后績效評價

績效評價是預(yù)算績效管理的核心。各預(yù)算部門要在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對照年初隨部門預(yù)算一同批復(fù)的績效目標(biāo)及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效自評。財政部門要采取再次評價與重點(diǎn)評價相結(jié)合的方式，指導(dǎo)和督促好部門財政資金全過程、全范圍覆蓋預(yù)算績效，為下步支出政策的設(shè)立、調(diào)整、退出和預(yù)算申報、安排提供科學(xué)的參考依據(jù)。

1.實(shí)行預(yù)算部門自評與財政再評價。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時進(jìn)行績效評價，重點(diǎn)評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。預(yù)算部門要對預(yù)算執(zhí)行情況對照年初批復(fù)的績效目標(biāo)進(jìn)行自我評價，并向財政提交績效自評報告。要將實(shí)際取得的績效與績效目標(biāo)進(jìn)行對比，未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，須說明理由。要認(rèn)真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。財政部門對預(yù)算部門的績效評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對其報送的績效評價報告進(jìn)行審核，并對部門自評結(jié)果進(jìn)行通報，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績效的意見和建議，督促預(yù)算部門主動履行預(yù)算績效管理的主體職責(zé)，增強(qiáng)績效意識，建立健全績效內(nèi)控制度。

2.實(shí)行財政重點(diǎn)評價。財政部門要選擇黨委、政府高度重視、社會公眾普遍關(guān)注、社會影響深遠(yuǎn)的重大民生支出項目進(jìn)行重點(diǎn)評價，并在每年年初制定下達(dá)重點(diǎn)評價的單位和項目計劃。

3.推進(jìn)綜合績效評價。財政部門要按照深化預(yù)算管理制度改革的要求，積極探索拓展績效評價新領(lǐng)域，建立健全預(yù)算績效事前、事中、事后評價機(jī)制，逐步將評價范圍由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理、地區(qū)等方面，逐步構(gòu)建起涵蓋地區(qū)、部門（單位）、項目宏觀微觀等不同層次和內(nèi)容的績效評價綜合體系，包括部門整體支出績效評價、部門專項資金績效評價、專項轉(zhuǎn)移支付績效評價、部門支出績效綜合評價、縣級財政管理績效綜合評價等。

4.積極搭建績效評價體系。財政部門要建立完善多層次的績效評價指標(biāo)體系，真實(shí)全面地反映和衡量預(yù)算支出的績效；建立滾動的績效評價項目庫，收集項目立項、決策、建設(shè)、竣工等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)資料；探索建立績效評價專家?guī)欤浞职l(fā)揮專家的理論研究能力和在推進(jìn)績效評價工作上的積極作用。預(yù)算部門也可通過聘請專家、購買第三方中介機(jī)構(gòu)服務(wù)、邀請人大代表或政協(xié)委員等參與績效評價，多種方式體現(xiàn)評價結(jié)果的客觀性和公正性。

（四）強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用

績效評價結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的落腳點(diǎn)。要以促進(jìn)預(yù)算管理、推進(jìn)績效信息公開、實(shí)施結(jié)果獎懲為突破口，強(qiáng)化績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用。

1.建立預(yù)算結(jié)合機(jī)制。要建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的機(jī)制，將評價結(jié)果與部門次年預(yù)算安排相掛鉤，并作為編制年度預(yù)算草案、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策、編制中期財政規(guī)劃和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果好的部門項目重點(diǎn)支持繼續(xù)安排預(yù)算，對績效評價結(jié)果差的部門項目減少資金安排，取消無績效和低績效項目的資金支持，真正將財政資金用在刀刃上，實(shí)現(xiàn)績效評價結(jié)果與預(yù)算編制的有機(jī)結(jié)合。

2.建立績效報告制度。各預(yù)算部門要建立績效年度報告制度，要結(jié)合財政批復(fù)的部門預(yù)算及績效目標(biāo)、項目支出、部門整體支出及支出績效自評報告等，形成部門年度預(yù)算績效報告定期報送同級財政部門；各縣（市、區(qū)）財政部門要定期向市級財政部門報送地方財政綜合管理績效報告和地方整體及區(qū)域性績效目標(biāo)管理績效報告，說明預(yù)算績效管理工作情況、財政支出績效情況、存在的問題、改進(jìn)措施和下步工作重點(diǎn)。

3.建立評價公開機(jī)制。財政部門和各預(yù)算部門要按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，將績效評價結(jié)果在規(guī)定范圍內(nèi)公開，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點(diǎn)項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。逐年擴(kuò)大績效目標(biāo)、績效報告、評價結(jié)果等績效管理信息在本部門內(nèi)部的公開范圍，以及向社會公開績效信息的范圍，提高預(yù)算績效管理工作的透明度。財政部門要依據(jù)績效評價結(jié)果，對取得的績效、成功經(jīng)驗和做法、存在問題、意見建議，向被評價單位進(jìn)行通報。

4.建立績效問責(zé)機(jī)制。將預(yù)算績效管理情況作為行政管理考核的重要依據(jù)，監(jiān)察部門要建立預(yù)算績效管理問責(zé)機(jī)制，完善預(yù)算績效管理問責(zé)辦法，對預(yù)算績效管理中出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，形成“用錢必問效、無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制；審計部門要通過績效評價結(jié)果，強(qiáng)化對財政性資金的監(jiān)管和相關(guān)責(zé)任追究；財政部門要對預(yù)算績效管理工作推進(jìn)緩慢或預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)出現(xiàn)嚴(yán)重背離的部門緩撥或停撥預(yù)算資金，并督促其及時整改落實(shí)。

（五）強(qiáng)化績效職責(zé)管理

按照“政府領(lǐng)導(dǎo)、財政牽頭、部門負(fù)責(zé)、社會參與”的原則，預(yù)算績效管理的主體是各級人民政府、財政部門、預(yù)算部門。各級各部門要突出責(zé)任落實(shí)，確保權(quán)責(zé)一致；要加強(qiáng)密切配合，高效推進(jìn)預(yù)算績效管理改革工作。

1.各級人民政府全面領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)預(yù)算績效管理工作，負(fù)責(zé)將預(yù)算績效管理工作納入對本級部門、下級人民政府年度工作目標(biāo)考核范疇；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌解決預(yù)算績效管理工作中出現(xiàn)的重大問題，確保改革順利推進(jìn)。

2.財政部門負(fù)責(zé)牽頭貫徹落實(shí)黨委、政府關(guān)于預(yù)算績效管理工作的決策部署；制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)程；指導(dǎo)預(yù)算部門和下級財政部門開展預(yù)算績效管理工作，對有關(guān)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核，組織開展財政重點(diǎn)評價及結(jié)果運(yùn)用；按規(guī)定公開預(yù)算績效管理信息和部門預(yù)算績效管理工作考核結(jié)果；建立健全共性績效評價指標(biāo)體系，加強(qiáng)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)；及時協(xié)調(diào)處理改革中出現(xiàn)的新情況、新問題。

3.各預(yù)算部門是本部門及下屬單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定本部門預(yù)算績效管理的相關(guān)制度、工作計劃、配套措施；負(fù)責(zé)建立本部門（預(yù)算績效目標(biāo)及績效指標(biāo)；組織開展本部門和所屬單位的預(yù)算績效自評工作；接受財政部門預(yù)算績效管理工作考核，配合財政部門開展財政重點(diǎn)評價工作，根據(jù)考核和評價結(jié)果落實(shí)整改措施；按規(guī)定公開本部門預(yù)算績效管理信息；按要求向財政部門報送本部門年度預(yù)算績效管理工作報告和專項工作報告。

四、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級人民政府要高度重視預(yù)算績效管理工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，全面推進(jìn)。財政部門要切實(shí)發(fā)揮預(yù)算績效管理工作的牽頭作用，健全工作機(jī)制，統(tǒng)籌工作規(guī)劃，研究推進(jìn)措施，確保工作經(jīng)費(fèi)，充實(shí)業(yè)務(wù)人員，全面推進(jìn)本地區(qū)預(yù)算績效管理工作。預(yù)算部門要認(rèn)真履行預(yù)算績效管理的主體責(zé)任，牢固樹立預(yù)算績效管理理念，制定本部門、本行業(yè)的預(yù)算績效管理改革具體工作措施，明確工作機(jī)構(gòu)和人員，切實(shí)做好本部門及下屬單位的預(yù)算績效管理工作。財政部門和預(yù)算部門要密切配合，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。

（二）完善管理體系。財政部門要依據(jù)《意見》要求，科學(xué)制定實(shí)施預(yù)算績效管理的配套制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項管理流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。預(yù)算部門要研究并逐步形成涵蓋本部門各類項目支出，符合項目目標(biāo)要求，突出項目績效重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)細(xì)化、量化，具有較強(qiáng)操作性的績效指標(biāo)體系。財政部門要在各預(yù)算部門建立的項目績效指標(biāo)基礎(chǔ)上，通過分析、歸類、評審，形成本地區(qū)財政資金項目績效評價指標(biāo)體系庫；要研究制定預(yù)算部門整體支出績效評價指標(biāo)，完善支出管理績效綜合評價指標(biāo)框架；要完善對第三方的管理制度，建立健全績效評價專家?guī)旌涂冃гu價機(jī)構(gòu)庫，加強(qiáng)動態(tài)管理，充分發(fā)揮第三方在績效評價推進(jìn)過程中的積極作用。

（三）深化相關(guān)改革。進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，探索實(shí)施中長期預(yù)算管理，編制滾動預(yù)算。深化預(yù)算管理、國庫集中收付等財政管理制度改革，將政府所有收支納入預(yù)算管理。細(xì)化預(yù)算編制，硬化預(yù)算約束，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和時效性。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。積極有序推進(jìn)預(yù)算信息公開，接受社會監(jiān)督，為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作提供良好平臺。

（四）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用各類新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理理念，強(qiáng)化預(yù)算績效意識，擴(kuò)大預(yù)算績效管理的社會影響，及時總結(jié)推廣改革經(jīng)驗、典型做法，引導(dǎo)社會各界積極支持和廣泛參與，為推進(jìn)全市預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。進(jìn)一步健全培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)干部職工績效理念，提升工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保預(yù)算績效管理改革工作全面推進(jìn)?！　?/p>

（五）建立考核機(jī)制。各級人民政府在加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作督促檢查的同時，要將預(yù)算績效管理工作納入年度工作目標(biāo)責(zé)任制考核體系。各級財政部門要制定預(yù)算績效管理工作考核辦法，對本級預(yù)算部門和下級財政部門的預(yù)算績效管理工作開展情況進(jìn)行年度考核，考核結(jié)果作為評價地區(qū)和部門工作的重要依據(jù)。

曲靖市人民政府辦公室

2017年4月17日