審計結(jié)果公告2017年第12號：
 
曲靖市五館一中心體育場裝修工程結(jié)算情況
審計結(jié)果等
2017年第12號
（二○一七年十二月二十五日公告）
 
 
目    錄
 
1. 曲靖市五館一中心體育場裝修工程結(jié)算情況審計結(jié)果
2. 曲靖市移民開發(fā)局2016年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支審計結(jié)果
3. 曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)人民政府項目點
工程結(jié)算審計結(jié)果
4. 師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片
區(qū)三標(biāo)段結(jié)算情況審計結(jié)果
5. 云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目竣工決算審計結(jié)果
 
 
 
 
曲靖市五館一中心體育場裝修工程結(jié)算情況
審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年1月18日- 1月21日，對曲靖市五館一中心體育場裝修工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市五館一中心體育場建設(shè)工程，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會批準(zhǔn)建設(shè)，項目占地61.63畝，建筑面積4.3萬平方米，可容納3萬人，總投資40860.74萬元，其中：工程建安費31765.67萬元，資金來源：使用單位自籌5%，其余采取多元融資方式籌集資金。本次審計的內(nèi)容是曲靖市五館一中心體育場裝修工程。
2013年4月，曲靖市審計局對曲靖市五館一中心體育場裝修工程報審攔標(biāo)價31,996,258.91元進(jìn)行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2013〕58號），審定該工程前置審計價為28,668,319.41元。2013年5月10日公開招（投）標(biāo)，四川超宇建設(shè)集團(tuán)有限公司以2,830.94萬元中標(biāo)承建，并于2013年8月16日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，工程建設(shè)履行了投資計劃批準(zhǔn)、全過程跟蹤審計、招標(biāo)文件審查、合同審查，執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制三項管理制度。  
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款4,604,655.36元。
曲靖市五館一中心體育場裝修工程，報審結(jié)算造價45,386,989.85元。經(jīng)審計核實，由于報審結(jié)算中部分工程量多計、部分定額子目套用錯誤、部分主要材料單價偏高、少數(shù)未做項目未扣減等，審計核減工程結(jié)算價款4,604,655.36元，審定該工程結(jié)算造價為40,782,334.49元。
三、審計處理情況
對核減工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
曲靖市五館一中心建設(shè)指揮部已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖市移民開發(fā)局2016年度預(yù)算執(zhí)行
情況及其他財政收支審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組于2017年4月24日至5月5日，對曲靖市移民開發(fā)局（以下簡稱“市移民局”）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下。
一、基本情況
市移民局是參公管理，財政全額撥款的事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，內(nèi)設(shè)辦公室、移民安置科、規(guī)劃科、后期扶持科、政策法規(guī)科。市移民局部門決算報表反映，截至2016年末實有編制18人，其中在職在編17人，退休1人；原有車輛3輛，車改后車輛編制1輛，實有車輛1輛。開設(shè)銀行賬戶3個：基本戶，零余額戶和水利水電移民資金專戶（該戶未納入財政預(yù)算管理），年末存款余額107985442.46元，其中，基本戶128569.01元，移民資金專戶107856873.45元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)“三公”經(jīng)費、差旅費比上年不減反增，且超預(yù)算；
（二）部分出差人員報銷差旅費不規(guī)范；
（三）虛列支出60000元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，市審計局已依法出具了審計報告。對“三公”經(jīng)費、差旅費比上年不減反增，且超預(yù)算的問題，責(zé)成市移民局嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》等財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行糾正，嚴(yán)格預(yù)算管理；對部分出差人員報銷差旅費不規(guī)范的問題，責(zé)成市移民局嚴(yán)格按照《曲靖市市級機關(guān)差旅費管理辦法》的規(guī)定，認(rèn)真清理，自行糾正；對虛列支出60000元的問題，責(zé)成市移民局自行改正，調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目。
針對存在問題，市審計局建議：規(guī)范預(yù)算編制，強化預(yù)算執(zhí)行約束力；規(guī)范會計審核，強化會計基礎(chǔ)工作；認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定精神和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)問題，市總工會高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。
(一)關(guān)于“三公”經(jīng)費、差旅費比上年不減反增，且超預(yù)算的問題，市移民局做了進(jìn)一步情況說明和整改措施。在今后的工作中，做細(xì)做實預(yù)算工作，提高預(yù)算管理意識和管理水平，確保預(yù)算決算差異控制在合理范圍內(nèi)。強化預(yù)算支出管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，防止超預(yù)算支出。
(二)關(guān)于部分出差人員報銷差旅費不規(guī)范的問題，通過認(rèn)真清理，一是找到了部分出差人員的會議通知；二是對借車報銷油費、過路費的同時報銷的市內(nèi)交通費采取退回單位財務(wù)處理。
(三)關(guān)于“虛列支出60000元”的問題，根據(jù)審計報告的要求，完成了相關(guān)預(yù)算科目的調(diào)整，保證今后按照預(yù)算法和會計制度的有關(guān)規(guī)定核算列支經(jīng)費。
                                 
 
曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)
人民政府項目點工程結(jié)算審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2016年12月１日—2017年2月17日，對曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)人民政府項目點工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)人民政府項目點工程，根據(jù)曲靖市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于曲靖中心城區(qū)2013年公共租賃住房部分項目點建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》（曲發(fā)改投資〔2013〕119號）進(jìn)行建設(shè)，總建筑面積6655平方米，共80套，概算總投資1592萬元，資金來源申請中央、省補助及地方自籌。
2014年1月，曲靖市審計局對曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)人民政府項目點工程報審攔標(biāo)價9,499,847.52元進(jìn)行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2014〕35號），審定該工程前置審計價為8,414,599.96元。于2014年3月10日公開招（投）標(biāo)，云南曲靖中瑞建筑工程集團(tuán)有限公司以841.37萬元中標(biāo)承建，并于2014年3月21日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，工程建設(shè)履行了投資計劃批準(zhǔn)，全過程跟蹤審計，執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制三項管理制度。 
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款104,559.23元。
曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)人民政府項目點工程，報審結(jié)算價9,691,337.08元。經(jīng)審計核實，因毛石粗砂換填和磚砌體工程量多計、土方定額套用不合理等，審計核減工程造價104,559.23元，審定曲靖市中心城區(qū)2013年公共租賃住房越州鎮(zhèn)人民政府項目點工程結(jié)算造價9,586,777.85元（合同價8,413,700.00元、1棟4個單元增加工程造價1,047,328.56元、2棟1個單元增加工程造價230,308.52元）。
三、審計處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
曲靖市麒麟?yún)^(qū)越州鎮(zhèn)人民政府已按審計報告執(zhí)行。
 
 
師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年8月28日－9月18日，對師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治(補充耕地)項目，經(jīng)曲靖市國土資源局批準(zhǔn)實施。項目建設(shè)地點：丹鳳鎮(zhèn)大堵、官莊、石碑、新安及米車村委會；項目建設(shè)規(guī)模為：土地開發(fā)41.4771公頃，土地整理759.0558公頃；新增耕地445.1535公頃；規(guī)劃設(shè)計投資估算2752.6萬元。
本次審計的內(nèi)容是師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段結(jié)算審計。
2013年11月11日，曲靖市審計局對師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段報審工程攔標(biāo)價3435971.86元進(jìn)行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2013〕150號），審定該標(biāo)段前置審計價為2,825,453.81元。2013年12月20日公開招（投）標(biāo)，曲靖市兄弟實業(yè)有限公司以2,806,757.38元中標(biāo)承建，并于2014年3月3日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段，履行了投資計劃批準(zhǔn)、全過程跟蹤審計程序，執(zhí)行了項目法人制、工程招（投）標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款17,811.94元。
曲靖市兄弟實業(yè)有限公司承建的師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段，報審工程結(jié)算造價3,311,743.20元，其中，合同價2,806,757.38元，變更增加工程造價504,985.82元。經(jīng)審計核實，因田埂修筑、土方平整、石方開挖、表土剝離等工程量多計，米車塘壩庫區(qū)淤泥開挖運距少算，審計凈核減工程結(jié)算價款17,811.94元，審定師宗縣丹鳳鎮(zhèn)大堵等5個村土地整治（補充耕地）項目三片區(qū)三標(biāo)段結(jié)算造價為3,293,931.26元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市土地開發(fā)整理中心已按審計報告執(zhí)行。
 
 
云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目竣工決算
審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和《云南省審計廳辦公室關(guān)于全省保障性住房建設(shè)項目竣工決算審計相關(guān)事宜的通知》（云審辦發(fā)〔2013〕31號），曲靖市審計局2016年2月22日—2017年3月16日，對云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目竣工決算進(jìn)行了審計。
一、被審計項目基本情況
（一）項目立項批準(zhǔn)情況。
云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于沾益區(qū)2012年公共租賃住房建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》批準(zhǔn)480套，建筑面積23520平方米，工程概算總投資4030萬元。資金來源為：申請中央、省補助及自籌。室外土建、管網(wǎng)、泵房及消防水池工程，經(jīng)沾益區(qū)發(fā)展和改革局《關(guān)于下達(dá)沾益區(qū)2012年公共租賃住房建設(shè)項目配套建設(shè)道路綠化及其他附屬設(shè)施基建投資計劃的通知》批準(zhǔn)工程概算總投資543萬元。
項目共批準(zhǔn)建筑面積23520平方米、總投資4573萬元。
（二）前置審計情況。
2012年10月18日，沾益區(qū)審計局對云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目報審攔標(biāo)價49977147元進(jìn)行了前置審計，出具了前置審計意見書，前置審計價為45735555.40元；2014年3月17日，對室外土建、管網(wǎng)、泵房及消防水池工程報審攔標(biāo)價2321321.57元進(jìn)行了前置審計，出具了前置審計意見書，前置審計價為2024372.69元。室外景觀綠化工程未報審計機關(guān)前置審計。
（三）工程招（投）標(biāo)制及合同制度執(zhí)行情況。
云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目，經(jīng)公開招標(biāo)，云南省春城建筑工程總公司中標(biāo)承建，合同價為45727700元；室外土建、管網(wǎng)、泵房及消防水池工程經(jīng)公開招標(biāo)，云南省春城建筑工程總公司中標(biāo)承建，合同價為2019755.94元；室外景觀綠化工程，經(jīng)公開招標(biāo)，曲靖市俊成園藝有限公司中標(biāo)承建，合同價為2268796.86元；室外電纜供貨及安裝工程經(jīng)競爭性發(fā)包，曲靖利安自控工程有限公司中標(biāo)承建，合同價為922930.44元。
（四）工程監(jiān)理情況。
云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目，由云南科禹建設(shè)監(jiān)理有限公司負(fù)責(zé)施工監(jiān)理，簽訂了《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》。
云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目于2013年1月5日開工，2014年8月19日竣工驗收，質(zhì)量等級為合格。
（五）建設(shè)資金來源及到位情況。
截至2016年1月22日，實際到位資金51872497.18元，其中：中央、省級補助資金15353000元，云南省曲靖監(jiān)獄自籌資金36519497.18元。
（六）竣工決算審計情況。
經(jīng)審計核實，實際完成投資55223281.18元（未含室外景觀綠化工程投資），其中：建筑安裝工程投資50533670.76元，設(shè)備投資1752000元，待攤投資2937610.42元（招投標(biāo)費104127.70元、勘察費165367.50元、耕地開墾費242786.25元、設(shè)計費331356.97元、耕地占用稅369960元、監(jiān)理費390866.89元、質(zhì)量監(jiān)測費458950元、其他費用560948.51元、公租房施工用電工程報廢價款338480.75元、存款利息收入25234.15元已沖減待攤投資）。
（七）“三公”經(jīng)費及津補貼支出情況。
公共租賃住房項目“三公”經(jīng)費支出5590元（公務(wù)接待費用）。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，云南省曲靖監(jiān)獄公共租賃住房項目建設(shè)，履行了建設(shè)批準(zhǔn)程序，執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制。但存在多計工程結(jié)算價款、多計監(jiān)理費、少數(shù)單項工程未按規(guī)定進(jìn)行招（投）標(biāo)直接發(fā)包的問題。
三、審計查出的主要問題
（一）多計工程結(jié)算價款1734374.06元。
1.主體工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價46637543.75元，因細(xì)石混凝土樓地面、管內(nèi)、線槽配線 對講電源線、衛(wèi)生間花崗巖臺板含支架等工程量計算有誤，電梯門套、燈光亮化工程等綜合單價與市場價相比較高調(diào)整等原因，審計核減工程結(jié)算價款1169503.37元，審定工程結(jié)算價為45468040.38元。
2.室外土建、管網(wǎng)、泵房及消防水池工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價2850276.20元，因路基水泥穩(wěn)定砂礫基層、粗粒式瀝青混凝土道路面層、細(xì)粒式瀝青混凝土道路面層、填方夯填等工程量計算有誤，基坑支護(hù)、挖機臺班等綜合單價與市場價相比較高調(diào)整等原因，審計核減工程結(jié)算價款448233.89元，審定工程結(jié)算價為2402042.31元。
3.室外電纜供貨及安裝工程工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算總造價970465.13元，因電力銅芯電纜等工程量多計，箱變低壓側(cè)門修繕單價較高等原因，審計核減工程結(jié)算價款49675.62元，審定結(jié)算總價為920789.51元。
4. 64號塔至1000KVA箱變高壓電纜及10KV高壓分線箱安裝工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價370000元，經(jīng)審計核實，因保護(hù)性拆除電力銅芯電纜、電力鋁芯電纜工程量多計，審計核減工程結(jié)算價款27332.07元，審定結(jié)算價為342667.93元。
5.室外電纜管敷設(shè)工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價267504.87元，經(jīng)審計核實，因管內(nèi)穿高壓電力銅芯電纜工程量多計，鍍鋅鋼管、平焊法蘭、煤焦油瀝青漆材料價格與市場價相比較高調(diào)整等原因，審計核減工程結(jié)算價款19266.51元，審定工程結(jié)算價為248238.36元。
6.曲靖監(jiān)獄公租房至高壓搭火點電纜管鋪設(shè)工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價228376.61元，經(jīng)審計核實，因鋼管、平焊法蘭主要材料價格與市場價相比較高調(diào)整等原因，審計核減工程結(jié)算價款20362.60元，審定工程結(jié)算價為208014.01元。
（二）監(jiān)理費多計13323.46元。
云南省曲靖監(jiān)獄公租房施工監(jiān)理工作，監(jiān)理費合同價款404190.35元。因所監(jiān)理的項目少數(shù)工程未實施，按照合同約定，審計核減監(jiān)理費13323.46元。
（三）四個單項工程未按規(guī)定招投標(biāo)直接發(fā)包。
1.公租房土夾石回填工程，未招投標(biāo)，直接發(fā)包給下屬單位施工，合同價款361595.62元。
2.公租房室外電纜管敷設(shè)工程，未招投標(biāo)，直接發(fā)包給下屬單位施工，工程結(jié)算造價267504.87元。
3.公租房至高壓搭火點電纜管鋪設(shè)，未招投標(biāo)，直接發(fā)包給下屬單位施工，工程結(jié)算造價228376.61元。
4.公租房64號塔至1000KVA箱變高壓電纜及10KV高壓分線箱安裝工程，未招投標(biāo)，直接發(fā)包給曲靖利安自控工程有限公司施工，合同價款370000元。
（四）其他問題。
室外景觀綠化工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價2588100.57元。鑒于該工程攔標(biāo)價未報送當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)進(jìn)行前置審計，因此，由云南省曲靖監(jiān)獄與施工單位認(rèn)真核實，自行辦理結(jié)算。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款等問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和處理并出具了審計報告。
五、審計建議
（一）今后的建設(shè)工作應(yīng)加強項目前期工作的論證、規(guī)劃和設(shè)計，防止損失浪費；嚴(yán)格遵守《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》。
（二）加強工程物資出入庫的核算管理，加強內(nèi)部相關(guān)部門的信息溝通和協(xié)調(diào)，確保賬實相符，真實、準(zhǔn)確核算項目投資成本。
六、審計結(jié)果執(zhí)行情況
云南省曲靖監(jiān)獄已按審計報告執(zhí)行。