審計結(jié)果公告2017年第10號：
 
曲靖市工商行政管理局2016年預(yù)算執(zhí)行及其
他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果等
2017年第10號
（二○一七年十二月二十五日公告）
 
 
目    錄
 
1.    曲靖市工商行政管理局2016年預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支
情況審計結(jié)果
2. 曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程結(jié)算情況審計結(jié)果
3. 曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程結(jié)算情況審計結(jié)果
4. 曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層室內(nèi)裝修工程結(jié)算情況審計結(jié)果
5. 曲靖市南海大道道路綠化工程結(jié)算情況審計結(jié)果
6. 曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
 
曲靖市工商行政管理局2016年預(yù)算執(zhí)行及其
他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年3月6日至2017年5月16日，曲靖市審計局對曲靖市工商行政管理局(以下簡稱“市工商局”)2016年預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況
市工商局為市人民政府負(fù)責(zé)市場監(jiān)督和行政執(zhí)法的工作部門，經(jīng)費由市級財政全額撥款。2016年末，納入部門決算編報的單位共1個，內(nèi)設(shè)11個科(室)和機(jī)關(guān)黨委；部門編制122人，實有人數(shù)120人，其中，行政人員66人，事業(yè)人員13人，離退休人員41人。
2016年，市財政局下達(dá)市工商局部門預(yù)算總額為1709.60萬元， 其中年初部門預(yù)算1404.95萬元，調(diào)整追加預(yù)算304.65萬元，調(diào)整追加額占本年預(yù)算的17.81%。預(yù)算情況已向社會公開。決算報表反映部門總收入1770.46萬元，其中財政撥款1709.60萬元、其他收入60.86萬元。2016年部門總支出1906.66萬元，其中基本支出1385.58萬元、項目支出521.07萬元。2016年年初結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)171.86萬元，年末結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)35.66萬元。
審計結(jié)果表明，市工商局內(nèi)部財務(wù)控制制度基本健全完善、執(zhí)行基本有效，會計資料基本真實地反映了2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)取得的原始發(fā)票內(nèi)容不規(guī)范20.63萬元。
(二) 曲靖市小微企業(yè)服務(wù)平臺應(yīng)用控制存在缺陷。
1. 26名國家公職在職人員作為企業(yè)出資人的小微企業(yè)申報，并獲得小微企業(yè)財政補(bǔ)助資金扶持。
2. 402家獲得扶持資金的小微企業(yè)的多名雇員在其他企業(yè)就業(yè)，企業(yè)雇員中有99人為財政供養(yǎng)人員。
3.11家申報并獲得財政扶持資金的小微企業(yè)法人在申報時還擔(dān)任同一縣（市、區(qū)）區(qū)域內(nèi)其他企業(yè)的法人。
 三、審計處理情況和建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告。對取得的原始發(fā)票內(nèi)容不規(guī)范20.63萬元的問題，責(zé)成市工商局自行整改，加強(qiáng)原始單據(jù)的審核把關(guān)，如實反映單位的經(jīng)濟(jì)活動；曲靖市小微企業(yè)服務(wù)平臺應(yīng)用控制存在缺陷的問題，責(zé)成市工商局協(xié)同相關(guān)審批部門核實情況，對確實存在惡意騙取、套取財政補(bǔ)助資金等違法行為進(jìn)行認(rèn)真清理，將企業(yè)記入市場主體誠信系統(tǒng)，并納入全國企業(yè)信用公示平臺公示。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，完善房產(chǎn)租賃管理制度，固定資產(chǎn)的出租，應(yīng)嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)，以公開招標(biāo)或議標(biāo)的形式確定國有資產(chǎn)出租的價格，并按年度結(jié)算，單位所有的非稅收入均應(yīng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，防止造成國有資產(chǎn)損失；規(guī)范和完善曲靖市小微企業(yè)服務(wù)平臺系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的關(guān)鍵模塊的變更流程和記錄，確保系統(tǒng)中業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)真實性的完整。自主開發(fā)的小微企業(yè)扶持系統(tǒng)和曲靖市企業(yè)信用信息平臺系統(tǒng)，應(yīng)及時按知識產(chǎn)權(quán)方面的規(guī)定及時申報權(quán)益，并按相關(guān)規(guī)定及時納入單位資產(chǎn)管理；財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位會計制度》及有關(guān)財經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)會計核算和財務(wù)管理，完善會議費、培訓(xùn)費的相關(guān)手續(xù)，真實、準(zhǔn)確地反映單位的接待費、會議費、培訓(xùn)費等情況；嚴(yán)格差旅費審核報銷制度，按照《中共曲靖市委辦公室、曲靖市人民政府辦公室關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行差旅管理辦法的通知》（曲辦字〔2015〕12號）的規(guī)定執(zhí)行，對出差人員的伙食補(bǔ)助，應(yīng)區(qū)分出差期間伙食費的支付情況進(jìn)行審批報銷。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市工商局高度重視，認(rèn)真組織整改，對取得的原始發(fā)票內(nèi)容不規(guī)范20.63萬元的問題，市工商局及時修訂完善細(xì)化規(guī)章制度，規(guī)范了財務(wù)管理；曲靖市小微企業(yè)服務(wù)平臺應(yīng)用控制存在缺陷的問題，已成立調(diào)查小組，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，開展調(diào)查，詳細(xì)情況正在核實中。
 
 
 
曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年1月22日，對曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬工程，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會 “關(guān)于下達(dá)曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程投資計劃的通知”（曲發(fā)改投資〔2014〕84號）批準(zhǔn)。建設(shè)用地為：11261.6平方米，綠化6169.9平方米?？偼顿Y：298萬元。資金來源：自籌解決。
本次審計內(nèi)容為業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程。
2014年5月，曲靖市審計局對該工程報審攔標(biāo)價4619527.65元進(jìn)行了前置審計，并出具了前置審計意見（曲審前置意〔2014〕91號），前置審計價為2975090.14元。曲靖市審計局于2016年11月至12月對變更增減工程報審預(yù)算價2525819.38元進(jìn)行了再次前置審計，并于2016年12月1日出具了再次前置審計意見（曲審前置意〔2016〕108號），再次前置審計價1671376.95元。2014年6月20日公開開標(biāo)后，江蘇鹽城二建集團(tuán)有限公司中標(biāo)承建，并于2014年7月10日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程建設(shè)，履行了投資計劃批準(zhǔn)、前置審計、再次前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計結(jié)果
江蘇鹽城二建集團(tuán)有限公司承建的業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）附屬建設(shè)工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價4637576.95 元，其中，合同價2966200元，再次前置審計價1671376.95元。經(jīng)審計核實，甲乙雙方按照合同條款對該工程結(jié)算進(jìn)行了報審，審定該工程結(jié)算造價4637576.95 元，其中，合同價2966200元，再次前置審計價1671376.95元。
三、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市公安局已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年3月10日至4月6日，對曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓建設(shè)工程，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)的通知”（曲發(fā)改投資﹝2011﹞184號）及“關(guān)于下達(dá)曲靖市2012年政法基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)投資計劃的通知”（曲發(fā)改投資〔2012〕45號）批準(zhǔn)。主樓和副樓工程總投資8241萬元。資金來源：中央預(yù)算內(nèi)投資、地方配套投資。
本次審計內(nèi)容為曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程。
2014年5月，曲靖市審計局對曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程報審攔標(biāo)價13705415.45元進(jìn)行了前置審計，并于2014年5月13日出具了前置審計意見（曲審前置意〔2014〕81號），前置審計價為9392101.68元。2014年6月4日經(jīng)公開開標(biāo)后，由湛江經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)耀華建筑裝飾工程公司以938.66萬元中標(biāo)承建，并于2014年7月6日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程建設(shè)，履行了投資計劃批準(zhǔn)、前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款1278962.49元。
湛江經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)耀華建筑裝飾工程公司承建的曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房（主樓）室內(nèi)一標(biāo)段裝修工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價13994362.49元，其中，合同價9386563.92元，簽證減少工程造價1455893.95元，簽證增加工程造價5338067.75 元 ，地磚補(bǔ)差價725624.77元。經(jīng)審計核實，因部分簽證工程量計算有誤、部分綜合單價未按合同條款進(jìn)行計價等原因，審計核減工程結(jié)算造價1278962.49元，審定該工程結(jié)算造價12715400元，其中，合同價9386563.92元，簽證減少工程造價1455893.95元，簽證增加工程造價4445549.37元，地磚補(bǔ)差價339180.66元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市公安局已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層
室內(nèi)裝修工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年3月10日至4月6日，對曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層室內(nèi)裝修工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓建設(shè)工程，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)的通知”（曲發(fā)改投資﹝2011﹞184號）及“關(guān)于下達(dá)曲靖市2012年政法基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)投資計劃的通知”（曲發(fā)改投資〔2012〕45號）批準(zhǔn)。主樓和副樓工程總投資8241萬元。資金來源：中央預(yù)算內(nèi)投資、地方配套投資。
本次審計內(nèi)容為曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層室內(nèi)裝修工程。
2014年8月，曲靖市審計局對曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層室內(nèi)裝修工程報審攔標(biāo)價8941879.16元進(jìn)行了前置審計，并于2014年8月13日出具了前置審計意見（曲審前置意〔2014〕122號），前置審計價為6583893.1元。2014年9月22日經(jīng)公開開標(biāo)后，由廣東世紀(jì)達(dá)裝飾工程有限公司以656.58萬元中標(biāo)承建，并于2014年10月15日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層室內(nèi)裝修工程建設(shè)，履行了投資計劃批準(zhǔn)、前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款336248.33元。
廣東世紀(jì)達(dá)裝飾工程有限公司承建的曲靖市公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房主樓八至九層室內(nèi)裝修工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價8501968.59元，其中，合同價6565800元，簽證減少工程造價393595.6元，簽證增加工程造價2060685.95 元 ，材料補(bǔ)差價269078.24元。經(jīng)審計核實，因部分簽證工程量計算有誤、部分綜合單價未按合同條款進(jìn)行計價等原因，審計核減工程結(jié)算造價336248.33元，審定該工程結(jié)算造價8165720.26元，其中，合同價6565800元，簽證減少工程造價393595.6元，簽證增加工程造價1789255.62元，材料補(bǔ)差價204260.24元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市公安局已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖市南海大道道路綠化工程結(jié)算情況
審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2017年3月2日­－3月6日，對云南曲靖南海新區(qū)開發(fā)有限責(zé)任公司建設(shè)的南海大道道路綠化工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
南海大道道路工程，根據(jù)曲靖市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于對曲靖南海新區(qū)南海大道中段可行性研究報告（代項目建議書）的批復(fù)》（曲發(fā)改投資〔2009〕45號）進(jìn)行建設(shè)，總投資6824萬元，資金來源：申請銀行貸款及自籌。本次審計的是南海大道道路綠化工程。
2013年11月19日，曲靖市審計局對南海大道道路綠化工程報審攔標(biāo)價9,379,944.13元進(jìn)行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2013〕153號），審定該工程前置審計價為7,553,294.91元。工程于2013年12月27日進(jìn)行公開招標(biāo)，云南天姿園林有限公司以754.77萬元中標(biāo)承建，并簽訂了了《建設(shè)工程施工合同》。
2016年9月20日，曲靖市審計局對南海大道道路綠化變更增減工程報審預(yù)算價5,147,386.45元進(jìn)行再次前置審計并出具了再次前置審計意見書（曲審前置意〔2016〕84號），審定該工程變更增減再次前置審計價為4,193,394.09元。
審計結(jié)果表明，南海大道道路綠化工程實施過程中履行了投資計劃批準(zhǔn)、全過程跟蹤審計，執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制。
二、審計結(jié)果
南海大道道路綠化工程，報審結(jié)算價11,741,094.09元（合同價7,547,700元、變更增減再次前置審計價4,193,394.09元）。經(jīng)審計核實，該工程經(jīng)過全過程跟蹤審計，工程送審結(jié)算價符合招投標(biāo)要求、合同約定及工程結(jié)算管理規(guī)定，審定該工程結(jié)算價為11,741,094.09元（合同價7,547,700元、再次前置審計價4,193,394.09元）。
三、審計結(jié)果執(zhí)行情況
云南曲靖南海新區(qū)開發(fā)有限責(zé)任公司已按審計報告執(zhí)行。。
                   
 
曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程
結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2014年8月13日至2014年12月17日，對曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程經(jīng)曲靖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、曲靖市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目初步設(shè)計的批復(fù)》（曲建字〔2012〕43號）。概算及資金來源：初步設(shè)計概算總投資為1190.67萬元，其中：工程費1026.88萬元；工程其他費107.09萬元；預(yù)備費56.7萬元。資金來源：爭取上級補(bǔ)助及自籌解決。
本次審計內(nèi)容為曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程。
2012年4月，曲靖市審計局對曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程攔標(biāo)價9037896.95元進(jìn)行了前置審計，并于2012年4月11日出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2012〕40號），前置審計價7369672.79元。2012年5月，曲靖市審計局對曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房擋墻工程報審攔標(biāo)價497131元進(jìn)行了前置審計，并于2012年5月24日出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2012〕63號），前置審計價414703.88元。2013年2月，曲靖市審計局對曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房變更增加工程報審預(yù)算價1494814.21元進(jìn)行了前置審計，并于2013年2月22日出具了再次前置審計意見書（曲審前置意〔2013〕16號），再次前置審計價1100037.57元。2013年12月，曲靖市審計局對曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房室外增加工程報審預(yù)算價1591246.84元進(jìn)行了再次前置審計，并于2013年12月12日出具了再次審計意見書（曲審前置意〔2013〕163號），再次前置審計價1485017.98元。2012年4月16日經(jīng)公開招（投）標(biāo)，云南建工第四建設(shè)有限公司以7360285.97元中標(biāo)承建，并于2012年5月16日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程建設(shè)，履行了投資計劃批準(zhǔn)、前置審計、招標(biāo)文件審查、建設(shè)工程施工合同審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款351877.42元。
云南建工第四建設(shè)有限公司承建的曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價11801317.63元，其中，合同價10360045.39元，土建主體變更部分1063780.03元，裝飾裝修工程變更部分323909.46元，安裝工程室內(nèi)簽證增加部分53582.75元。經(jīng)審計核實，因部分工程量計算錯誤、少數(shù)定額子目套用不合理、部分單價未執(zhí)行合同單價等原因，審計核減工程結(jié)算價款351877.42元 ，審定曲靖市森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程結(jié)算造價為11408892.06元，其中，合同價10360045.39元、土建主體變更部分778443.98元、裝飾裝修工程變更部分239574.62元、安裝工程室內(nèi)簽證增加部分30828.07元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市市森林公安局已按審計報告執(zhí)行。