審計結(jié)果公告2017年第6號：
 
車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程
結(jié)算情況審計結(jié)果等
2017年第6號
（二○一七年十二月二十二日公告）
 
 
目    錄
 
1.    車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程結(jié)算情況審計結(jié)果
2. 富源縣勝境中學(xué)2016年至2017年9月財務(wù)收支審計結(jié)果
3. 兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程結(jié)算情況審計結(jié)果
4. 曲靖會堂創(chuàng)園綠化改造工程結(jié)算情況審計結(jié)果
5. 曲靖會堂創(chuàng)園室外照明維護(hù)工程結(jié)算情況審計結(jié)果
6. 曲靖開發(fā)區(qū)2012年保障性住房白石江點樁基工程結(jié)算情況
審計結(jié)果
 
 
 
 
車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程結(jié)算
情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年3月10日至10月30日，對車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市公安局交通警察支隊車輛管理所服務(wù)樓及機(jī)動車檢測線，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于下達(dá)曲靖市公安局交警支隊車輛管理所服務(wù)樓及機(jī)動車檢測線工程投資計劃的通知》（曲發(fā)改投資〔2012〕119號）批準(zhǔn)。建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：總建筑面積39912平方米。其中，警務(wù)技能科技樓8300平方米，警務(wù)技能綜合樓12400平方米，體育館及食堂3200平方米，機(jī)動車和駕駛?cè)藰I(yè)務(wù)用房7400平方米，綜合檢測線機(jī)環(huán)保檢測線3950平方米，設(shè)備機(jī)房及附屬用房3710平方米，公廁700平方米，中水處理216平方米，值班室36平方米。總投資計劃14000萬元。資金來源為自籌解決。
本次審計內(nèi)容為車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程。
2013年7月，曲靖市審計局對曲靖市公安局交通警察支隊車輛管理服務(wù)樓及機(jī)動車檢測線送配電工程報審攔標(biāo)價3123673元進(jìn)行了前置審計，并于2013年7月3日出具了前置審計意見（曲審前置意〔2013〕100號），同意將該項目的報審攔標(biāo)價3123673元作為前置審計價。2013年9月9日經(jīng)公開開標(biāo)后，由曲靖晉源實業(yè)有限公司以309.84萬元中標(biāo)承建，并于2013年9月27日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程建設(shè)，履行了投資計劃批準(zhǔn)、前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款229293.97元。曲靖晉源實業(yè)有限公司承建的車輛管理所及機(jī)動車檢測線送配電工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價4002625.92元。其中，合同價3098400元，變更增減工程造價904225.92元。經(jīng)審計核實，因部分工程量有誤、部分綜合單價與市場價相比偏高等原因，審計核減工程結(jié)算造價229293.97元。審定工程結(jié)算造價3773331.95元。其中，合同價3098400元，變更增減工程造價674931.95元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市公安局交通警察支隊已按審計報告執(zhí)行。
 
 
 
富源縣勝境中學(xué)2016年至2017年9月
財務(wù)收支審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年7月18日至10月14日，曲靖市審計局對富源縣勝境中學(xué)（以下簡稱勝境中學(xué)）2016年至2017年9月的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況及審計評價意見
（一）組織機(jī)構(gòu)情況。勝境中學(xué)創(chuàng)建于2004年1月，屬富源縣人民政府與曲靖市第一中學(xué)聯(lián)合辦學(xué)的全日制完全中學(xué)。內(nèi)設(shè)教務(wù)處、政教處等12個處（室、組）。2017年9月末實有在職人員282 人，離退休人員1 人。
（二）資產(chǎn)負(fù)債和收入支出情況。會計報表反映， 2017年9月末資產(chǎn)總計14550.36萬元，負(fù)債合計976.63萬元，凈資產(chǎn)合計13573.73萬元。2015年末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)315.82萬元，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)260.76萬元。2016年總收入3862.97萬元，總支出4088.48萬元，年末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)299.71萬元，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)51.36萬元。 2017年1至9月總收入3822.88萬元（財政撥款），總支出3701.66萬元，9月末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)446.47萬元，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)25.82萬元。
（三）“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況。
    2016年“三公”經(jīng)費、會議費、差旅費支出合計62.49萬元。其中，公務(wù)接待費16.39萬元，公務(wù)用車運行維護(hù)費3.42萬元，會議費2.24萬元，培訓(xùn)費35.77萬元，差旅費4.67萬元，未發(fā)生因公出國（境）費用。2017年1至9月“三公”經(jīng)費、會議費、差旅費支出合計38.58萬元。其中，公務(wù)接待費8.52萬元，公務(wù)用車運行維護(hù)費1.27萬元，會議費1.99萬元，培訓(xùn)費23.38萬元。差旅費3.42萬元。
審計結(jié)果表明，勝境中學(xué)自成立以來，嚴(yán)格執(zhí)行《教育部關(guān)于當(dāng)前加強(qiáng)中小學(xué)管理規(guī)范辦學(xué)行為的指導(dǎo)意見》等規(guī)定認(rèn)真辦學(xué)，教學(xué)質(zhì)量得到大幅度提升。學(xué)校提供的財務(wù)會計資料基本能夠真實地反映財務(wù)收支情況，各項收支基本真實合法。       
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）支出不實232.2 萬元
1.2016年末，將 2014年至2016年財政撥入的聯(lián)合辦學(xué)經(jīng)費108.4萬元虛列支出掛往來賬。
2.學(xué)校先墊支食堂、教職工2016年至2017年9月水電費共計123.8萬元列支出，然后再向食堂、教職工收取水電費未沖減支出，掛往來賬。
(二) 收入不實6.33萬元
2016年學(xué)校收取房屋出租收入0.3萬元，收學(xué)生財產(chǎn)損害賠款3.03萬元，收張軍等解除勞動合同違約金3萬元，列往來賬未作收入處理。
三、審計處理情況及建議
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具了審計報告。對虛列聯(lián)合辦學(xué)經(jīng)費及收取食堂和教職工水電費未按規(guī)定沖減支出導(dǎo)致支出不實，收取房屋租金、財產(chǎn)損失賠款和職工違約金未作收入處理的問題，責(zé)成勝境中學(xué)自行整改。
針對上述問題，市審計局建議：強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)會計制度》等財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，加大往來賬務(wù)的清理工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
勝境中學(xué)高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極采取措施認(rèn)真進(jìn)行了整改，已于2017年11月前按照審計報告要求進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，審計建議得到較好的采納。
 
 
兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2016年9月30日至12月23日，對兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程設(shè)計施工一體化建設(shè)工程，經(jīng)曲靖市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于對兩江沿河景觀整治工程分段建設(shè)的批復(fù)》（曲發(fā)改投資〔2009〕88號）批準(zhǔn)建設(shè)。建設(shè)總投資為40600萬元,資金來源采用政府主導(dǎo)、市場運作、社會參與的方式籌措。
本次審計內(nèi)容為兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程。
2016年4月，曲靖市審計局對兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程甲乙雙方報審預(yù)算價46535463.26元進(jìn)行了前置審計，并于2016年4月19日出具了前置審計意見（曲審前置意〔2016〕37號），審計核減工程造價6265414.48元，審定該工程的前置審計價為40270048.78元。
審計結(jié)果表明，兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程建設(shè)，履行了投資計劃批準(zhǔn)、前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款893107.54元。云南利魯環(huán)境建設(shè)有限公司承建的兩江治理白石江江邊綠化景觀工程（麒麟嘉園段）設(shè)計施工一體化工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價44720584.92元。經(jīng)審計核實，因部分挖運土石方工程量計算有誤、個別主材單價偏高等原因，審計核減工程造價893107.54元，審定該工程結(jié)算43827477.38元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市城市建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖會堂創(chuàng)園綠化改造工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年7月11日至2017年7月12日，對曲靖會堂創(chuàng)園綠化改造工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市審計局于2016年10月對該工程報審招標(biāo)控制價498965.77元進(jìn)行了前置審計，并出具了前置審計意見（曲審前置意〔2016〕87號），前置審計價為498965.77元。2016年11月15日公開開標(biāo)后，曲靖市麒麟恒譽(yù)園林花木有限公司以498741.35元中標(biāo)承建，并于2016年11月21日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，曲靖會堂創(chuàng)園綠化改造工程建設(shè)，履行了前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計結(jié)果
曲靖市麒麟恒譽(yù)園林花木有限公司承建的曲靖會堂創(chuàng)園綠化改造工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價596796.35元。其中，合同價498741.35元，變更增減工程造價98055元。經(jīng)審計核實，審定該工程結(jié)算造價596796.35元。其中，合同價498741.35元，變更增減工程造價98055元。
三、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖會堂經(jīng)營管理有限責(zé)任公司已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖會堂創(chuàng)園室外照明維護(hù)工程結(jié)算情況
審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年3月，對曲靖會堂創(chuàng)園室外照明維護(hù)工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖市審計局于2016年11月對該工程報審招標(biāo)控制價990038.64元進(jìn)行了前置審計，并出具了前置審計意見（曲審前置意〔2016〕94號），前置審計價為908677.48元。2016年11月15日公開開標(biāo)后，曲靖市兄弟實業(yè)有限責(zé)任公司以908252.43元中標(biāo)承建，并于2016年11月21日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，曲靖會堂創(chuàng)園室外照明維護(hù)工程建設(shè)，履行了前置審計、招標(biāo)文件審查程序。執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制。
二、審計結(jié)果
曲靖市兄弟實業(yè)有限責(zé)任公司承建的曲靖會堂創(chuàng)園室外照明維護(hù)工程，甲乙雙方報審工程結(jié)算造價908252.43元。經(jīng)審計核實，審定該工程結(jié)算造價908252.43元。
三、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖會堂經(jīng)營管理有限責(zé)任公司已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖開發(fā)區(qū)2012年保障性住房白石江點樁基
工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年3月1日—17日，對曲靖開發(fā)區(qū)2012年保障性住房白石江點樁基工程結(jié)算進(jìn)行了審計。
一、基本情況
曲靖開發(fā)區(qū)2012年保障性住房白石江點建設(shè)項目，經(jīng)曲靖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局和曲靖市發(fā)展和改革委員會批復(fù)建設(shè)，總用地面積97.5畝，總建筑面積301888.29平方米，計劃總投資78,490.96萬元，資金來源為申請中央和省補(bǔ)助，其余自籌及銀行貸款解決。
本次審計的內(nèi)容是曲靖開發(fā)區(qū)2012年保障性住房白石江點樁基工程。
該工程由于施工時間緊，在沒有進(jìn)行前置審計情況下，采取下浮點招標(biāo)方式，于2012年10月8日分兩個標(biāo)段公開招（投）標(biāo)，一標(biāo)段由重慶市廈坤建設(shè)（集團(tuán)）有限公司以前置審計價的98.5%中標(biāo)承建，二標(biāo)段由四川萬能建筑工程有限公司以前置審計價的99.1%中標(biāo)承建， 2012年11月12日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
工程完工后，曲靖市審計局對該工程報審攔標(biāo)價42,313,719.75元（一標(biāo)段21,112,035.88元，二標(biāo)段21,201683.87元）進(jìn)行前置審計， 2015年2月4日，曲靖市審計局審計人員與開發(fā)區(qū)監(jiān)察局、曲靖開發(fā)區(qū)保障性住房投資開發(fā)有限公司、施工單位相關(guān)人員根據(jù)提供的相關(guān)資料共同研究，審計審定該工程前置審計價為38,311,489.74元（一標(biāo)段19,265,244.93元，二標(biāo)段19,046,244.81元）。
審計結(jié)果表明，工程建設(shè)履行了投資計劃批準(zhǔn)、全過程跟蹤審計、招標(biāo)文件、合同審查程序，執(zhí)行了工程招（投）標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制三項管理制度。 
二、審計結(jié)果
曲靖開發(fā)區(qū)2012年保障性住房白石江點樁基工程，報審結(jié)算價37,851,094.87元，經(jīng)審計核實，該工程經(jīng)過前置審計，工程送審結(jié)算價符合招投標(biāo)要求、合同約定及工程結(jié)算管理規(guī)定，審定該工程結(jié)算價為37,851,094.87元（一標(biāo)段18,976,266.26元，二標(biāo)段18,874,828.61元）。
三、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖開發(fā)區(qū)保障性住房開發(fā)投資有限公司已按審計報告執(zhí)行。