審計(jì)結(jié)果公告2017年第5號：
 
曲靖市審計(jì)局關(guān)于曲靖市保障性住房建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司2016年度
資產(chǎn)負(fù)債損益等審計(jì)結(jié)果
2017年第5號
（二○一七年十二月十一日公告）
 
 
目    錄
 
1. 曲靖市保障性住房建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司2016年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
2. 曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
3. 曲靖市總工會(huì)2016年預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
4. 曲靖高級技工學(xué)校2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
 
 
 
 
 
曲靖市保障性住房建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司
2016年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十條、二十一條的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局自2017年8月17日至9月25日，對曲靖市保障性住房建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱：“市保投公司”)2016年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下。
一、基本情況
市保投公司于2012年2月成立的國有獨(dú)資公司，注冊資本為人民幣1億元。其中，曲靖市房地產(chǎn)管理局撥入中央、省市保障性住房建設(shè)補(bǔ)助資金3200萬元，廉租房、公租房及配建商鋪實(shí)物資本6800萬元。公司主要負(fù)責(zé)中心城區(qū)政府性投資保障性住房建設(shè)任務(wù)。2016年末有在職職工13人，聘用人員1人，公司設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)成員3人，內(nèi)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合行政部等八個(gè)部門。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）國有資本未實(shí)現(xiàn)保值增值。
（二）未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。
（三）公司章程監(jiān)事會(huì)成員設(shè)立不符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定。
（四）法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對國有資本未實(shí)現(xiàn)保值增值的問題，責(zé)成市保投公司按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行整改；對未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的問題，責(zé)成市保投公司按照《曲靖市人民政府關(guān)于印發(fā)曲靖市國有資本經(jīng)營預(yù)算管理意見（試行）的通知》規(guī)定，不論實(shí)現(xiàn)利潤或者虧損都應(yīng)當(dāng)編制國有資本經(jīng)營預(yù)算；對公司章程監(jiān)事會(huì)成員設(shè)立不符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的問題，責(zé)成市保投公司按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定予以糾正；對法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善的問題，責(zé)成市保投公司進(jìn)行優(yōu)化組合，健全法人治理結(jié)構(gòu)。
針對存在問題，市審計(jì)建議：完善公司董事會(huì)人員配置； 認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省、市委實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定，遵守省、市關(guān)于獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼的政策規(guī)定，防止自定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)等行為；進(jìn)一步增強(qiáng)還款風(fēng)險(xiǎn)防范意識。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，市保投公司高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。國有資本未實(shí)現(xiàn)保值增值的問題，將在今后的工作中積極爭取市人民政府及相關(guān)部門的支持，逐步完善整改到位；公司未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的問題，將按照審計(jì)要求積極向市國資委報(bào)告，爭取2018年實(shí)現(xiàn)分戶編制國有資本經(jīng)營預(yù)算；公司章程規(guī)定監(jiān)事會(huì)成員設(shè)立不符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定及法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，已向主管部門及相關(guān)部門請示匯報(bào)，待取得同意后及時(shí)整改。
 
 
曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局于2017年5月5日至7月17日，對曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校（以下簡稱“曲靖醫(yī)專”）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，根據(jù)審計(jì)情況，發(fā)出審計(jì)通知書對曲靖醫(yī)專2014年至2015年度財(cái)務(wù)收支及固定資產(chǎn)投資情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下。
一、基本情況
2006年2月經(jīng)教育部批準(zhǔn)，曲靖醫(yī)專在原曲靖衛(wèi)生學(xué)校的基礎(chǔ)上建成，經(jīng)費(fèi)來源為財(cái)政全額撥款，內(nèi)設(shè)教務(wù)處、辦公室、學(xué)生處、計(jì)財(cái)處、人事處、宣傳部、臨床系、醫(yī)技系等29個(gè)處（室、系、部）。2016年末在職實(shí)有事業(yè)編制人數(shù)235人，離休1人、退休87人；實(shí)有車輛5輛，學(xué)校承諾開設(shè)銀行賬戶6個(gè)，期末存款余額合計(jì)2450.53萬元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）存量資金45.32萬元未繳財(cái)政。
（二）違規(guī)收取學(xué)生食堂水電費(fèi)16.18萬元。
（三）超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助校工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)65.47萬元。
（四）部分固定資產(chǎn)投資工程未報(bào)送前置審計(jì)。
（五）部分出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)不符合規(guī)定7.39萬元。
（六）違規(guī)發(fā)放王一兵同志交通補(bǔ)貼0.46萬元。
（七）宣威辦學(xué)點(diǎn)楊金衛(wèi)同志使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷授課教師餐飲支出0.35萬元。
（八）原始資料缺失。
（九） 賬務(wù)核算不正確。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。對存量資金45.32萬元未繳財(cái)政及違規(guī)收取學(xué)生食堂水電費(fèi)16.18萬元的問題，收繳省級財(cái)政；對超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助校工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)65.47萬元的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專自行糾正，收回超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)；對部分固定資產(chǎn)投資工程未報(bào)送前置審計(jì)的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專今后嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)；對部分出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)不符合規(guī)定7.39萬元的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專進(jìn)一步自行清理，追回超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的差旅費(fèi)；對違規(guī)發(fā)放王一兵同志交通補(bǔ)貼0.46萬元的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專自行糾正，收回違規(guī)發(fā)放交通補(bǔ)貼；對宣威辦學(xué)點(diǎn)楊金衛(wèi)同志使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷授課教師餐飲支出的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專自行糾正，追回違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用；對原始資料缺失的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專認(rèn)真清理，自行糾正，補(bǔ)齊相關(guān)原始資料；對賬務(wù)核算不正確的問題，責(zé)成曲靖醫(yī)專根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》相關(guān)規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善賬務(wù)處理。
針對存在問題，市審計(jì)局建議：加強(qiáng)非稅收入管理；嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷相關(guān)規(guī)定；嚴(yán)格執(zhí)行投資建設(shè)項(xiàng)目前置審計(jì)規(guī)定；嚴(yán)格執(zhí)行存量資金管理相關(guān)規(guī)定；健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，曲靖醫(yī)專高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。存量資金和違規(guī)收取的學(xué)生食堂水電費(fèi)已于2017年10月9日上繳省級財(cái)政專戶；超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助校工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)已收回；部分固定資產(chǎn)投資工程未報(bào)送前置審計(jì)的問題，今后嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)送前置審計(jì)等相關(guān)審批手續(xù)；已退還不符合規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)及交通補(bǔ)貼；原始資料缺失的問題，已通知經(jīng)辦人將明細(xì)清單交到財(cái)務(wù)處，補(bǔ)齊了原始憑證；賬務(wù)核算不正確的問題，今后嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，完善賬務(wù)處理，杜絕類似賬務(wù)核算不正確的業(yè)務(wù)再次發(fā)生。
 
曲靖市總工會(huì)2016年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組于2017年3月7日至4月7日，對曲靖市總工會(huì)（以下簡稱“市總工會(huì)”）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下。
一、基本情況
市總工會(huì)是負(fù)責(zé)全市工會(huì)工作的群團(tuán)組織，受曲靖市委和云南省總工會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)部、組宣部、維權(quán)部，下屬療養(yǎng)院（獨(dú)立核算）、市直幫扶中心兩個(gè)事業(yè)單位。2016年末實(shí)有在職在編人員50人。其中，市總工會(huì)機(jī)關(guān)13人（機(jī)關(guān)人員10人，工勤人員3人），事業(yè)人員37人（幫扶中心4人、療養(yǎng)院33人），離退休人員66人（離休4人、退休62人）。車輛編制4輛，年初實(shí)有4輛，5月車改后保留一輛公務(wù)用車，按程序報(bào)廢3輛舊車。開設(shè)銀行賬戶4個(gè)，年末存款余額4781.54萬元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)差旅費(fèi)超預(yù)算7.03萬元。
（二）部分出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)不符合規(guī)定0.37萬元。
（三）信息系統(tǒng)部分信息不完善和不準(zhǔn)確。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對差旅費(fèi)超預(yù)算7.03萬元的問題，責(zé)成市總工會(huì)按照《中華人民共和國預(yù)算法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行糾正，嚴(yán)格預(yù)算管理；對部分出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)不符合規(guī)定0.37萬元的問題，審計(jì)期間相關(guān)出差人員已清退市總工會(huì)財(cái)務(wù)；對信息系統(tǒng)部分信息不完善和不準(zhǔn)確的問題，責(zé)成市總工會(huì)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的日常維護(hù)，對錯(cuò)誤、缺失信息及時(shí)更改完善，確保各系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確。
針對存在問題，市審計(jì)局建議：規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束力；加強(qiáng)結(jié)余資金的管理和使用，提高資金使用效益；健全內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，市總工會(huì)高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。差旅費(fèi)超預(yù)算的問題，自2017年起，市總工會(huì)研究制定了《市總工會(huì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表》、《市總工會(huì)項(xiàng)目建設(shè)績效考核表》，要求機(jī)關(guān)各部室在每月5日前完成上月預(yù)算進(jìn)度及績效統(tǒng)計(jì)工作，切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的績效管理，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和情況，防止和糾正超預(yù)算支出；部分出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)不符合規(guī)定的問題，市總工會(huì)邊審邊改，審計(jì)期間相關(guān)人員已認(rèn)識到錯(cuò)誤并已清退，同時(shí)向市總工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)作出了書面檢討；信息系統(tǒng)部分信息不完善和不準(zhǔn)確的問題，市總工會(huì)向駐省總工會(huì)的博思軟件公司反映憑證制單、記賬與復(fù)核為同一人的問題，該軟件公司已對系統(tǒng)進(jìn)行了升級，重新設(shè)置憑證制單、審核崗位的職責(zé)權(quán)限，對工會(huì)經(jīng)費(fèi)征收系統(tǒng)登錄密碼進(jìn)行較復(fù)雜設(shè)置。
                                  
曲靖高級技工學(xué)校2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2017年4月1日至5月23日，曲靖市審計(jì)局對曲靖高級技工學(xué)校（以下簡稱“技工學(xué)校”）2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及審計(jì)評價(jià)意見
(一)組織機(jī)構(gòu)情況。技工學(xué)校隸屬于曲靖市人力資源和社會(huì)保障局，主要職責(zé)是為社會(huì)教育和培訓(xùn)合格的中級技術(shù)工人，內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)科、電氣中心等11個(gè)處（室）。人員編制133人，2016年末實(shí)有在編在職人員121人，聘用人員260人，離退休人員72人。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況。賬表反映2016年末資產(chǎn)合計(jì)6260.91萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2132.49萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4128.42萬元 ；負(fù)債合計(jì)809.78萬元；凈資產(chǎn)合計(jì)5451.13萬元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行情況。
1. 部門預(yù)決算情況。2016年市財(cái)政局下達(dá)預(yù)算總額為4405.04萬元，其中，年初部門預(yù)算2251.29萬元，追加預(yù)算2153.75萬元，追加額占本年總收入的48.89%，當(dāng)年預(yù)算向已社會(huì)公開。決算報(bào)表反映2016年總收入4393.82萬元。總支出3311.12萬元，年末累計(jì)結(jié)余1082.7萬元。
2. 公務(wù)支出和公款消費(fèi)情況。2016年會(huì)議費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)支出合計(jì)88.79萬元，其中，公務(wù)接待費(fèi)7.96萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)14.03萬元，國內(nèi)學(xué)習(xí)考察費(fèi)10.86萬元，未發(fā)生因公出國（境）費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)4.64萬元，差旅費(fèi)51.22萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，技工學(xué)校2016年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本能夠按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和核算，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2016年的財(cái)務(wù)收支情況。但仍存在多報(bào)免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助、應(yīng)繳未繳非稅收入、應(yīng)繳未繳財(cái)政存量資金等問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）多報(bào)免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助27萬元，應(yīng)繳未繳非稅收入16.05萬元，應(yīng)繳未繳財(cái)政存量資金49萬元，合計(jì)92.05萬元，審計(jì)決定要求技工學(xué)校分別上繳省、市財(cái)政。技工學(xué)校于2017年7月上繳省財(cái)政743,757.45元、市財(cái)政176,736元。
（二）審計(jì)報(bào)告要求技工學(xué)校自行整改的6個(gè)問題：超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金津補(bǔ)貼31.56萬元；應(yīng)繳未繳教職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金415.51萬元；坐收坐支自考學(xué)費(fèi)余額4.32萬元；出租、出借國有資產(chǎn)手續(xù)不完備；賬務(wù)處理差錯(cuò)7.43萬元；學(xué)生學(xué)籍信息管理不規(guī)范。技工學(xué)校除教職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金正在籌集資金外，其他5個(gè)問題已整改完畢。
三、審計(jì)建議及采納情況
審計(jì)報(bào)告中對技工學(xué)校提出嚴(yán)格遵守省、市獎(jiǎng)金津補(bǔ)貼的有關(guān)政策規(guī)定；嚴(yán)格按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，加大對國有資產(chǎn)出租、出借的管理；及時(shí)清理往來款項(xiàng)；對報(bào)賬單據(jù)認(rèn)真審核把關(guān)；對轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、退學(xué)的學(xué)生信息，及時(shí)進(jìn)行異動(dòng)處理5條建議。 技工學(xué)校進(jìn)行了認(rèn)真研究并積極采納了審計(jì)建議。