審計結(jié)果公告2017年第4號：
 
曲靖市審計局關(guān)于曲靖市城市供排水總公司2015年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果等
2017年第4號
（二○一七年十一月二十一日公告）
 
 
目    錄
 
1.曲靖市城市供排水總公司2015年度資產(chǎn)負債損益情況審計結(jié)果
2. 曲靖市城市供排水總公司2015年度資產(chǎn)負債損益情況審計結(jié)果
3. 曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程結(jié)算情況審計結(jié)果
4. 曲靖市投融資服務(wù)樓外墻干掛花崗巖工程結(jié)算情況審計結(jié)果
5. 曲靖市投融資服務(wù)樓樁基工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
 
 
 
曲靖市城市供排水總公司2015年度
資產(chǎn)負債損益情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2016年8月15日至12月12日，曲靖市審計局對曲靖市城市供排水總公司（以下簡稱“市供排水公司”）2015年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。
一、基本情況及審計評價意見
（一）組織機構(gòu)情況。市供排水公司成立于1981年，注冊資金6,488萬元，屬國有獨資企業(yè)。主營業(yè)務(wù)范圍：自來水的生產(chǎn)和供應(yīng)，污水處理及再生利用，污泥利用，供排水培訓(xùn)、水質(zhì)檢測等。內(nèi)設(shè)辦公室、計劃財務(wù)科、勞動人事科等12個科室，年末有在職職工155人，車輛31輛。
（二）資產(chǎn)負債情況。2015年末資產(chǎn)總額37,606萬元，負債合計27,609萬元，所有者權(quán)益合計10,537萬元。
（三）損益情況。2015年度營業(yè)總收入9,030.41萬元，營業(yè)成本6,774.45萬元，營業(yè)稅金及附加30.42萬元，銷售費用1,578.48萬元，管理費用1,467.77萬元，財務(wù)費用421.83萬元，營業(yè)外收入30.55萬元，營業(yè)外支出17.58萬元，全年虧損1,230.5萬元。
（四）公務(wù)支出和公款消費情況。2015年“三公”經(jīng)費支出合計58.7萬元。其中，公務(wù)接待費119.98萬元，車輛購置及運行費38.73萬元，未發(fā)生學(xué)習(xí)考察費支出。2015年差旅費支出6.06萬元。
審計結(jié)果表明，市供排水公司建立了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理制度，會計核算基本符合《企業(yè)會計準則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，會計資料基本真實地反映了2015年度的資產(chǎn)負債損益情況。較好地控制了差旅費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費等支出。但仍存在公司人員違反規(guī)定在關(guān)聯(lián)企業(yè)投資入股、污水處理費上繳不及時、超標準列支工會經(jīng)費等問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
1.市供排水公司在職人員參股曲靖市給水工程有限責任公司、曲靖市濟源房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司、曲靖市至臻環(huán)境檢測有限公司，其中，曲靖市濟源房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司、曲靖市至臻環(huán)境檢測有限公司經(jīng)營虧損。曲靖市給水工程有限責任公司2015年實現(xiàn)凈利潤76.39萬元，累計未分配利潤276.71萬元，年末向市供排水公司在職人員分紅172.46萬元。
2.截至2016年11月，應(yīng)繳未繳污水處理費3059.2萬元。
3.在管理費用中列支工會會員活動、購買體育用品、中秋節(jié)和國慶節(jié)費用及補助困難職工等40.72萬元。
對以上問題，審計報告要求市供排水公司自行整改。
（二）整改情況。
市供排水公司于2017年5月向市審計局報送了審計有關(guān)問題整改報告。對于公司人員在關(guān)聯(lián)企業(yè)投資入股的問題，市供排水公司在整改報告中說明，公司已建立完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，認為公司領(lǐng)導(dǎo)和職工共同參股國有控股企業(yè)，該企業(yè)和本公司經(jīng)營范圍是不同的，不會損害公司利益，同時職工入股可在更大范圍內(nèi)激發(fā)職工關(guān)心支持企業(yè)，有利于企業(yè)發(fā)展，有利于國有資產(chǎn)的保值增值。其他問題已整改完畢。
三、審計建議及采納情況
審計報告提出了三條審計建議，一是認真清理與曲靖市濟源房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司等關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金往來、規(guī)范人財物管理關(guān)系；二是嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，不得超標準列支費用；三是進一步加大戶表改造工作力度，提高資金使用效率。市供排水公司積極采納了審計建議。
 
 
曲靖市強制隔離戒毒所2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，自2017年3月30日至4月29日，曲靖市審計局對曲靖市強制隔離戒毒所（以下簡稱“市強戒所”）2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支進行了審計。
一、基本情況及審計評價意見
（一）組織機構(gòu)情況。市強戒所屬市級財政全額預(yù)算單位，主要職責是承擔全市公安機關(guān)決定強制隔離戒毒人員的收戒工作。內(nèi)設(shè)1個分所、11個科室、4個大隊、1個醫(yī)院。2016年12月末有在職警察108人，工勤人員7人，離退休人員25人，輔警80人；車輛8輛。
（二）資產(chǎn)負債情況。賬表反映2016年末資產(chǎn)合計3,798.28萬元，負債合計810.05萬元，凈資產(chǎn)合計2,988.23萬元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行情況。
2016年曲靖市財政局下達市強戒所預(yù)算總額為2,915萬元。其中，年初預(yù)算1,657萬元，追加預(yù)算1,258萬元，追加額占本年總收入的43%。追加的主要項目是2015年至2016年調(diào)增的警銜津貼、交通補貼、職級工資及相應(yīng)增加的住房公積金，以及上級下達的專項資金。當年預(yù)算已按規(guī)定向社會公開。2016年決算報表反映部門總收入3,132萬元，總支出4,076萬元，收支相抵結(jié)余-944萬元(使用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金彌補)，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,132萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1,188萬元。
（四）公務(wù)支出和公款消費情況。
2016年接待費支出18.27萬元，公務(wù)用車運行維護費11.12萬元，未發(fā)生出國(境)學(xué)習(xí)考察費和會議費支出，培訓(xùn)費支出15萬元，差旅費支出22.03萬元。
審計結(jié)果表明，市強戒所財務(wù)內(nèi)控制度基本健全完善，2016年度財務(wù)收支基本符合《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《行政單位會計制度》的規(guī)定。會計資料基本真實地反映了2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。但還存在應(yīng)繳未繳國有資本收益、專項資金結(jié)余未繳回財政和接待費支出管理不符合規(guī)定等問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
1.下屬加工廠應(yīng)繳未繳國有資本收益32.12萬元，審計決定要求收繳入市非稅收入管理局。
2.2016年以前撥入形成結(jié)余的解戒路費9.95萬元未繳回財政，審計決定要求收繳入市級財政。
3.2016年市強戒所付給民警食堂接待費14.08萬元，沒有收取被接待人員餐費的記錄，也沒有各派出單位發(fā)出的公函。審計報告責成市強戒所自行整改，今后嚴格執(zhí)行公務(wù)接待審批控制制度，完善財務(wù)手續(xù)，從嚴控制經(jīng)費開支。
（二）整改情況。
市強戒所于2017年6月將審計決定要求上繳的國有資本經(jīng)營收益32.12萬元和專項資金結(jié)余9.95萬元繳入市非稅收入管理局。健全公務(wù)接待審批控制制度，完善財務(wù)手續(xù)，加強接待費管理。
三、審計建議及采納情況
審計報告提出了加強接待費管理、強化費用報銷審核、加強加工廠財務(wù)管理、認真清理專項資金、及時結(jié)清往來賬款等五條審計建議。市強戒所積極采納了審計建議。
 
 
曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房
工程結(jié)算情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2016年11月30日—12月28日，對曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程，經(jīng)曲靖市水務(wù)局批準建設(shè)，建筑面積2348.46平方米，估算總投資450萬元，資金來源為自籌解決。
2014年11月，曲靖市審計局對曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程報審攔標價433.93萬元進行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2014〕169號），審定該工程前置審計價為390.39萬元。2014年12月16日公開招（投）標，云南志晟建設(shè)工程有限公司以388.5萬元中標承建，并于2014年12月29日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程實施過程中履行了投資計劃批準、全過程跟蹤審計程序。執(zhí)行了工程招（投）標制、合同管理制、工程監(jiān)理制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款8.02萬元。中標承建的曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程，報審工程結(jié)算造價401.73萬元。經(jīng)審計核實，因部分工程量多計、重計，招標范圍內(nèi)部分未做項目，報審結(jié)算中未扣減，審計核減工程結(jié)算造價8.02萬元，審定曲靖灌區(qū)管理局新建花山水庫管理用房工程結(jié)算造價為393.71萬元。
三、審計處理情況
對多計工程結(jié)算價款8.02萬元的問題，市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖灌區(qū)管理局已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖市投融資服務(wù)樓外墻干掛花崗巖工程
結(jié)算情況審計結(jié)果
   
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于
2016年4月25日— 10月18日，對曲靖市投融資服務(wù)樓外墻
干掛花崗巖工程結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
曲靖市投(融)資服務(wù)樓，經(jīng)曲發(fā)改投資備案〔2010〕021號文批準建設(shè)?？偨ㄖ娣e24860㎡，其中，商業(yè)金融服務(wù)主樓19028.82 ㎡，附樓1173.15 ㎡，地下用房4658 ㎡，項目總投資7537.51萬元。本次審計內(nèi)容為曲靖市投融資服務(wù)樓外墻干掛花崗巖工程。
2011年12月，市審計局對曲靖市投融資服務(wù)樓外墻干掛花崗巖工程報審攔標價168.49萬元進行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2011〕92號），審定該工程前置審計價為145.79萬元。2011年8月18日公開招（投）標，云南科達裝飾設(shè)計工程有限公司以144.5萬元中標承建，并于2011年11月2日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
審計結(jié)果表明，工程建設(shè)履行了投資計劃批準，全過程跟蹤審計、招標文件程序，執(zhí)行了工程招（投）標制、合同管理制、工程監(jiān)理制三項管理制度。 
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
多計工程結(jié)算價款1.02萬元。曲靖市投融資服務(wù)樓外墻干掛花崗巖工程，報審結(jié)算造價169.96萬元，其中，合同價144.5萬元，變更增加造價25.46萬元。經(jīng)審計核實，由于報審結(jié)算中計價方式錯誤，審計核減工程結(jié)算價款1.02萬元，審定該工程結(jié)算造價為168.94萬元，其中，合同價144.5萬元，變更增加造價為24.44萬元。
三、審計處理情況
對多計工程結(jié)算價款的問題，市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整并出具了審計報告。
四、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市開發(fā)投資有限責任公司已按審計報告執(zhí)行。
 
 
曲靖市投融資服務(wù)樓樁基工程結(jié)算情況
審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2017年3月2日至15日，對曲靖市投融資服務(wù)樓樁基工程結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
曲靖市投(融)資服務(wù)樓，經(jīng)曲發(fā)改投資備案〔2010〕021號文批準建設(shè)。總建筑面積24860㎡，其中，商業(yè)金融服務(wù)主樓19028.82 ㎡，附樓1173.15 ㎡，地下用房4658 ㎡，項目總投資7537.51萬元。本次審計內(nèi)容為曲靖市投融資服務(wù)樓樁基工程。
2010年12月，曲靖市審計局對該工程報審攔標價232.34萬元進行前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2010〕180號），審定該工程前置審計價為198.64萬元。工程于2010年12月29日公開招（投）標，云南天瑞地基工程有限公司以197.14萬元中標承建，并于2011年1月8日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。
2012年1月10日，曲靖市審計局對該工程報審變更增加部分預(yù)算價97.34萬元進行再次前置審計并出具了前置審計意見書（曲審前置意〔2012〕4號），審定該工程變更增加部分再次前置審計價為93.78萬元。
審計結(jié)果表明，工程建設(shè)按照投資計劃批準，執(zhí)行了工程招（投）標制、合同管理制、工程監(jiān)理制三項管理制度。  
二、審計結(jié)果
曲靖市投融資服務(wù)樓樁基工程報審結(jié)算價291.92萬元（合同價198.14萬元、再次前置審計價93.78萬元）。經(jīng)審計核實，該工程經(jīng)過前置審計、再次前置審計，送審結(jié)算符合招投標文件要求、合同約定及工程結(jié)算管理規(guī)定，審定該工程結(jié)算價為291.92萬元。
三、審計結(jié)果執(zhí)行情況
曲靖市開發(fā)投資有限責任公司已按審計報告執(zhí)行。